Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Должен ли несовершеннолетний платить налоги

Должен ли несовершеннолетний платить налоги

Должен ли несовершеннолетний платить налоги

Налогообложение несовершеннолетних — что нужно знать?

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчасАвтор публикации: Юрист,Был(а) вчера, 19:20 юрист, Каравайцева Елена Александровна Написать сообщение Подписаться9 733 просмотров 151 дочитываний 27 октября 2018 в 12:53 Краткое содержание:»Неизбежны только смерть и налоги». Бенджамин ФранклинДети могут иметь в собственности движимое и недвижимое имущество, например, квартиры, дома, земельные участки, автомобили, доли в имуществе. Дети могут даже получать доход из различных источников: пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности, зарплата, доход от предпринимательской деятельности, выигрыш в лотерею. Ребенок может быть владельцем или совладельцем компании и получать дивиденды от ее деятельности.Налоговый кодекс РФ не идентифицирует налогоплательщика по возрасту.

Налогоплательщик – это любое лицо, которое имеет на территории Российской Федерации имущество и получающее доходы от источников, находящихся в РФ.Объекты имущественного налогообложения указаны в ст.

401 НК РФ:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здания, строения, сооружения, помещения.Статья 400 НК РФ не устанавливает возраста, до которого дети не должны уплачивать имущественный налог. Однако все же есть исключения, которые установлены ст. 407 НК РФ. От уплаты имущественного налога освобождаются:

  1. дети, получающие пенсию по потере кормильца;
  2. дети, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;
  3. дети погибших военнослужащих;
  4. дети — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  5. дети-инвалиды;

Для освобождения от уплаты имущественного налога родитель, опекун, либо сам несовершеннолетний, достигший возраста 14 лет должен подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих право на льготу.В силу статьи 395 НК РФ дети от уплаты земельного налога не освобождаются.

Однако ст. 391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы на на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для детей-инвалидов, детей, получающих пенсию по потере кормильца. Такая льгота применяется только к одному земельному участку, которым владеет ребенок.Льготы на уплату транспортного налога устанавливаются региональным законодательством.

Нужно смотреть Закон «О транспортном налоге» вашего региона.Дети от уплаты налога на доходы не освобождается. К ребенку применяются общие правила начисления НДФЛ. Размер НДФЛ для ребенка такой же, как и для взрослого – 13 % от полученного дохода.Если доход образуется от предпринимательской деятельности, то размер налога зависит от выбранной системы налогообложения.

Здесь нет льгот.В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Также данной нормой установлены, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Конечно же обязанность по представлению интересов ребенка возлагается на его родителей, как законных представителей. Поэтому родители должны уплачивать налоги за своих детей.Однако законом на родителей не возложена обязанность по уплате налога из своих доходов! Обязанность по содержанию имущества, в том числе по уплате налогов и сборов, статьей 210 Гражданского кодекса РФ возлагается на собственника имущества.

В соответствии со ст. 60 Семейного кодекса РФ, родители не имеют прав на имущество своих детей. Поэтому если у ребенка нет дохода, на который может быть обращено взыскание (зарплата или доход от предпринимательской деятельности), то налоговый орган не сможет взыскать недоимку по налогу. На алименты, пенсию по потере кормильца, пенсию по инвалидности не может быть обращено принудительное взыскание.Ваш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях: Автор: (0), Юристы: (1), (1), (1), (1), (1) Пользователи: (5), (4), (4), (3), (3) показать всех обсуждающихПоказать ещё комментарии (87)

Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц?

Дата публикации: 29.01.2014 11:17 (архив) Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц.

Такая категория налогоплательщиков, как дети, в данный перечень не включена. Соответственно, если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству — с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя.Нормами вышеуказанного Закона и части первой Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление налога производится налоговым органом, а его уплата осуществляется налогоплательщиком на основании налогового уведомления, которое должно быть передано ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.Из положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что обязанности по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители.Следует иметь в виду, что перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, может быть расширен, так как правом установления льгот для отдельных категорий налогоплательщиков в части местных налогов наделены представительные органы муниципальных образований.

К примеру, в городе Новосибирске с 2010 года от уплаты налога на имущество освобождаются:• несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении граждан, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей;• дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;• лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.Льгота им предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.Полную информацию о категориях налогоплательщиков, которым на территории конкретного муниципального образования Новосибирской области установлены льготы, можно получить с помощью интерактивного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».Необходимо помнить, что исчисление налоговым органом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, прекратится с месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, но для этого в налоговый орган должно быть подано соответствующее заявление и представлены необходимые документы.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три года. Поделиться:

Нужно ли платить имущественные налоги за несовершеннолетних детей?

По теме Читайте все материалы (165) по теме . Есть обновление (+117), в том числе: 16 февраля 2018 г.

12:01 ИА Двое несовершеннолетних (12 и 16 лет) стали собственниками долей ряда земельных участков и квартир в порядке наследования. Им пришло от налоговой инспекции уведомление об уплате налога на имущество. Должны ли они уплатить , если они еще учатся в школе и не имеют никакого дохода?

Если за них это должен делать их законный представитель (например, мама), то каким законодательным актом это предусмотрено?

Какие могут быть последствия, если несовершеннолетние не будут платить налог? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются плательщиками налога на имущество физических лиц и земельного налога. Сумма неуплаченных несовершеннолетним лицом налогов может быть взыскана в судебном порядке.
Сумма неуплаченных несовершеннолетним лицом налогов может быть взыскана в судебном порядке. Вопрос о правомерности взыскания соответствующей суммы (в том числе с законного представителя несовершеннолетнего) относится к компетенции судебных органов.

За неуплату или неполную уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ) может быть привлечен к ответственности только при достижении шестнадцатилетнего возраста.

Возможность привлечения к налоговой ответственности законных представителей несовершеннолетних налогоплательщиков налоговым законодательством не предусмотрена (применительно к рассматриваемой ситуации). Обоснование позиции: Несовершеннолетние граждане могут являться собственниками имущества, в том числе — недвижимого. Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.

401 НК РФ (ст. 400 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Налоговое законодательство не ставит факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимость от его возраста, имущественного положения и иных критериев.

Поэтому, по мнению представителей Минфина России и налоговых органов, несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются плательщиками указанных налогов (письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-06-01/28396, письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-05-06-01/30356, письмо ФНС России от 23.10.2012 N При этом родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, недееспособных или ограниченных в дееспособности граждан, которые имеют в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов (письма Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-06-01/28396, от 05.11.2013 N 03-05-06-01/46944, от 28.08.2013 N 03-05-06-01/35251, от 15.01.2013 N 03-05-06-01/05, от 13.10.2016 N 03-05-06-01/59782). Таким образом, положения налогового законодательства, в частности, глав 31 и 32 НК РФ, в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста, в том числе — к несовершеннолетним. Однако прямой нормы, обязывающей законных представителей уплачивать налог за представляемых НК РФ не содержит.

Положениями п. 1 ст. 26 НК РФ предусмотрено право ( а не обязанность) налогоплательщика участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя.

В связи с этим возникает множество споров по вопросу об обязанности законных представителей несовершеннолетних детей уплачивать за них налоги. В соответствии с позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П, как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу Гражданского кодекса РФ нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст.

249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений Налогового кодекса РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога. Несмотря на то, что указанное постановление касается вопроса о размере имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества в общую долевую собственность, суды, рассматривая споры об уплате налогов несовершеннолетними гражданами, в том числе, налога на имущество физических лиц и земельного налога, признают правомерным предъявление требования об уплате налогов и взыскании суммы неуплаченного налога родителям несовершеннолетних детей, их законным представителям (смотрите, например, решение СК по административным делам Свердловского областного суда от 20.07.2016 по делу N 33а-11161/2016, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2012 N 13АП-1017/12, апелляционное определение СК по административным делам Верховного Суда Республики Алтай от 01.09.2016 по делу N 33а-871/2016, апелляционное определение СК по административным делам Ярославского областного суда от 01.12.2015 по делу N 33-7588/2015, апелляционное определение СК по административным делам Московского областного суда от 25.01.2016 по делу N 33-2249/2016, апелляционное определение СК по административным делам Забайкальского краевого суда от 07.12.2016 по делу N 33а-5249/2016).

В случае достижения совершеннолетия на момент подачи искового заявления (рассмотрения дела) указанные требования предъявляются непосредственно налогоплательщику (смотрите, например, апелляционное определение СК по административным делам Челябинского областного суда от 26.07.2016 по делу N 11а-10719/2016, апелляционное определение СК по гражданским делам Мурманского областного суда от 18.11.2015 по делу N 33а-3277/2015). Отметим, что взыскание налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется исключительно в судебном порядке (ст.

48 НК РФ). Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить должнику добровольно уплатить соответствующую сумму задолженности. С этой целью налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога (сбора, пеней, штрафа, процентов) (п. 2 ст. 69 НК РФ). Срок, в течение которого требование об уплате задолженности должно быть исполнено налогоплательщиком, установлен абзацем 4 п.

4 ст. 69 НК РФ. В общем случае на это отведено 8 рабочих дней с даты его получения.

При этом в требовании может быть указан и более продолжительный период времени. Если и в эти сроки налогоплательщик не исполнит своей обязанности по уплате налога, то в этом случае налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества этого физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банке, ЭДС, наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании (п.
Если и в эти сроки налогоплательщик не исполнит своей обязанности по уплате налога, то в этом случае налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества этого физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банке, ЭДС, наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании (п.

1 ст. 48 НК РФ). Обратиться в суд с таким заявлением налоговый орган может, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее этой суммы у налогового органа возникает при условии, если с момента выставления самого раннего требования прошло три года (абзац третий п.

2 ст. 48 НК РФ). После получения из суда исполнительного листа взыскание задолженности с физического лица осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (п. 4 ст. 48 НК РФ)*(1). Отметим, что за совершение налогового правонарушения предусмотрена ответственность, которая заключается в наложении на правонарушителя предусмотренных НК РФ налоговых санкций (штрафов).

Налоговая ответственность носит дополнительный характер по отношению к обязанности по уплате (перечислению) налогов (сборов), страховых взносов, в связи с чем привлечение лица к налоговой ответственности не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора), страховых взносов.

От мер налоговой ответственности следует отличать пеню, которая представляет собой способ обеспечения обязанности по уплате (перечислению) налогов (сборов), страховых взносов. В связи с тем, что налоговая санкция и имеют самостоятельные цели, привлечение лица к ответственности не освобождает его также от уплаты пени (п.

5 ст. 108 НК РФ). Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения с шестнадцатилетнего возраста (п.

2 ст. 107 НК РФ). Поэтому несовершеннолетний налогоплательщик, не достигший указанного возраста, не может быть привлечен к налоговой ответственности (решение СК по административным делам Хабаровского краевого суда от 23.04.2014 по делу N 33-2532/2014).

Вопрос о налоговой ответственности представителей физических лиц законодательно не урегулирован.

Исключением является лишь ст.

51 НК РФ, предусматривающая ответственность опекунов лиц, признанных судом недееспособными. Эта статья устанавливает также ответственность управляющего имуществом лица, признанного судом безвестно отсутствующим. Налоговые органы высказывают точку зрения, в соответствии с которой законные представители несовершеннолетних налогоплательщиков должны выступать от их имени в налоговых правоотношениях и несут ответственность за неисполнение соответствующих обязанностей (смотрите, например, письма УФНС России по г.

Москве от 16.04.2012 N 20-14/033206@, от 15.01.2010 N 20-14/4/002290@, от 09.08.2007 N Однако на наш взгляд, учитывая положения ст. 107 НК РФ, возможность привлечения к ответственности законного представителя несовершеннолетнего налогоплательщика весьма сомнительна. Судебная практика, подтверждающая либо опровергающая данную позицию, отсутствует.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.

Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений; — Энциклопедия решений. Ответственность за совершение налогового правонарушения; — Энциклопедия решений. Плательщики налога на имущество физлиц — несовершеннолетние, недееспособные или ограниченные в дееспособности граждане; — Энциклопедия решений.
Плательщики налога на имущество физлиц — несовершеннолетние, недееспособные или ограниченные в дееспособности граждане; — Энциклопедия решений.

Плательщики земельного налога. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Верхова Надежда Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга Золотых Максим 26 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Подробнее об этом смотрите в Энциклопедии решений. Взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество?

Анонимный вопрос26 июля 2018 · 40,9 KИнтересно2907Управляющий партнер Юридического Бюро.

Простые юридические решения сложных проблем! · ПодписатьсяДобрый вечер! Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п.

п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).Положения налогового законодательства, в частности, глав 31 и 32 НК РФ, в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста, в том числе — к несовершеннолетним. Однако прямой нормы, обязывающей законных представителей уплачивать налог за представляемых НК РФ не содержит. Положениями п.1 ст.26 НК РФ предусмотрено право ( а не обязанность) налогоплательщика участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя.

При этом в соответствии с п.2 ст.107 НК РФ физическое лицо может быть привлечено к ответственности с 16-летного возраста.По моему мнению — возможность взыскания с законных представителей несовершеннолетного ребенка является очень спорной, если будет место иметь данное требование налогового органа, то только в судебном порядке может разрешить данный спор.

С уважением, Правовой Монстр!11 · Хороший ответ1 · 20,9 Kсуд встанет на сторону налоговых органов! и толку эта тяжба!Ответить51Показать ещё 5 комментариевКомментировать ответ.Ещё 6 ответов1,0 Khttps://vk.com/nalog2016 Заполнение 3-НДФЛ по фото документов+79117032915.Подписаться Да. За ребенка платит налог его родители или законные представители, усыновители.5 · Хороший ответ2 · 2,5 Kэто получается что 1но визическое лицо 2жды платит налоги!—это называется двойное налогооблажение!что не.

Читать дальшеОтветить7Показать ещё 5 комментариевКомментировать ответ.652Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов. · ПодписатьсяОтвечаетНесовершеннолетние дети платят налоги на общих основаниях.

Никаких специальных льгот по налогам, связанных с их несовершеннолетием, они не имеют. Поэтому им необходимо платить: — налог на имущество (если у них в собственности есть недвижимость); — земельный налог (если у них есть в собственности земельные участки); — транспортный налог (если на них за.

Читать далееХороший ответ · 244Комментировать ответ.5,2 KАвтор Телеграм-канала «Кот-юрист». Эксперт по защите прав потребителей, кредитам.

· ПодписатьсяНесовершеннолетние являются такими же налогоплательщиками, как и все остальные. То есть если у них в собственности есть недвижимое имущество, на него могут присылать налоговое уведомление. Однако стоит проверить льготы по налогу на имущество по своему региону на сайте ФНС Возможно, вы имеете право на льготу.19 · Хороший ответ7 · 12,0 KМы имеем право собственности, а не собственность.

Земля осталась в собственности РФ, за что мы его платим Налог?Ответить7Показать ещё 2 комментарияКомментировать ответ.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыто()Читайте также39Можно.Имущество от матери или отца передается ребенку на безвозмездной основе. Поэтому данный вид сделки особенно популярен среди детей и родителей.

После подписания документа объект переходит в собственность ребенка. Но перед тем как продать недвижимость, получатель должен достичь возраста совершеннолетия. Правило действует при отсутствии в договоре особых указаний.

Например, имущество может быть передано только после вступления в брак или окончания учебы10 · Хороший ответ1 · 11,7 K2,7 KМаркетолог, преподаватель, а также молодая мама.

Стоит для начала уточнить, что все льготы в России для пенсионера имеют заявительный характер. Пенсионеры, которые являются налоговыми резидентами России, освобождаются от имущественного налога на основании статьи 407 НК РФ.Хороший ответ · 8,9 K27Агентство недвижимости ООО «Грейт реалити» зарегистрировано 01 марта 1996 года. · ОтвечаетДобрый день! Статус пенсионера не играет никакой роли и право на льготу не дает.

Если с момента смерти наследодателя до продажи прошло меньше 3 лет, ваши доходы от продажи не освобождаются от налогообложения. Вы имеете право на налоговый вычет в размере доходов от продажи, но не более 1 млн.

руб., таким образом налог составит 0. Вы должны в любом случае подать налоговую декларацию. 4 · Хороший ответ · 8,0 K8,5 KКоротко о себе : моим родителям не стыдно.Вы сможете продать квартиру в случае, если получите согласие от органов опеки и попечительства. В соответствии с Федеральным законом от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», органы опеки и попечительства дают законным представителям письменное разрешение о возможности распоряжаться имуществом несовершеннолетнего.
В соответствии с Федеральным законом от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», органы опеки и попечительства дают законным представителям письменное разрешение о возможности распоряжаться имуществом несовершеннолетнего.

При этом необходимо будет доказать органам опеки и попечительства, что после продажи квартиры, где у несовершеннолетнего есть доля, его права не будут нарушены, и жилищные условия не будут ухудшены. Данного разрешения вполне достаточно для продажи квартиры.

24 · Хороший ответ14 · 59,2 K406Предоставляю бесплатную консультацию в сделках с недвижимым имуществом. 8 985.Добрый день, Оливия S!Собственнику жилого помещения принадлежат право владения, право пользования и право распоряжения своим имуществом.

Собственник(и) вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему жилого помещения любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц.

Если среди собственников жилого помещения есть несовершеннолетние, то, согласно п.2, ст.37, ГК РФ, чтобы продать квартиру с долей ребенка нужно получить специальное разрешение от Органов опеки и попечительства. Сделка по отчуждению квартиры, в которой имеет долю несовершеннолетний ребенок, обязательно должна удостоверяться у нотариуса.4 · Хороший ответ1 · 12,5 K

Нужно ли платить налоги за ребенка, если он самостоятельно зарабатывает

Сегодня дети все чаще принимают участие в различных сделках, в т.ч. в соцсетях. Некоторые подростки реализуют собственные бизнес-проекты.

Вследствие таких действий у них возникает доход. Родителей интересует — нужно ли уплачивать налоги с подобных доходов, кто их должен платить, каким образом выполняется данная процедура и пр. На все основные вопросы о налогообложении несовершеннолетних отвечает кандидат юридических наук адвокат Юлия Майфет, специализирующаяся на налоговых спорах.Согласно статье 57 Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги и сборы, которые установлены законодательством.

Поэтому если появляется доход у россиянина моложе 18 лет, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (это возможно при эмансипации), он должен уплатить налог на доходы физлиц.Причем обязанности по уплате налога могут появиться даже у младенца — при условии получения им какого-либо налогооблагаемого дохода или имущества.В подобных случаях законом регламентирована обязанность родителей выполнять от имени своих детей все предусмотренные законодательством юридические процедуры относительно принадлежащего детям имущества, включая сделки с ним. При этом родители обязаны выплачивать за детей и соответствующие налоги.Определением Конституционного суда № 25-О-О от 27.01.2011 разъясняется, что нормы главы 23 Налогового кодекса в одинаковой степени применимы ко всем гражданам России, независимо от возраста последних.Раньше положениями Налогового кодекса предписывалась исключительно личная уплата налогов. Это вызывало ряд споров, в т.ч.

относительно несовершеннолетних.

Однако с 2017 г. ситуация изменилась. Сегодня оплатить налоги за налогоплательщика может любое другое лицо.Существует два возможных варианта оплаты налогов за несовершеннолетних.Оплата налогов за несовершеннолетнего может осуществляться его законным представителем.

Согласно общим положениям Налогового кодекса гражданин может уплачивать налоги как лично, так и при посредстве своего законного либо уполномоченного представителя. Гражданским законодательством установлено, что в роли законных представителей несовершеннолетних граждан выступают их родители либо усыновители (попечители, опекуны).Уплачивать налоги за несовершеннолетнего может также налоговый агент. Такой вариант применяется в большинстве случаев.

При этом налог удерживается с дохода организацией, которая производит начисление дохода.

Затем этот налог перечисляется данной организацией в бюджет.К примеру, школьник может работать по трудовому договору на летних каникулах (при условии согласия родителей).

Другой вариант — получение дивидендов по ценным бумагам, полученным по наследству. В таких случаях выплачивающая зарплату либо доход организация самостоятельно рассчитывает размер налогов, удерживает их и выплачивает несовершеннолетнему деньги уже без вычтенной суммы.Согласно гражданскому законодательству, все дети делятся на 2 группы: несовершеннолетних в возрасте 14—18 лет; малолетних младше 14 лет.

А с 18 лет граждане становятся полностью дееспособными. На них распространяются все предусмотренные законодательством гражданские права и обязанности.Малолетние дети могут осуществлять исключительно мелкие бытовые сделки. У несовершеннолетних существует возможность стать полностью правоспособным еще до достижения 18 лет:

  1. Ребенок в возрасте 14-16 лет становится полностью дееспособным в случае вступления в брак. При этом у него появляется возможность регистрации ИП для своих бизнес-проектов. Он также может быть самостоятельным налоговым субъектом.
  2. С 16 лет ребенок может стать полностью дееспособным вследствие эмансипации.

Чаще всего за детей нужно уплачивать налог на доходы физлиц.

Его нужно платить во всех ситуациях при наличии у ребенка дохода.В собственности детей могут находиться квартиры, земельные участки, автомобили и другое имущество. В таких ситуациях возникает необходимости уплаты других налогов: имущественного, транспортного, земельного.Нередко задают вопрос, положены ли детям какие-то налоговые льготы. Согласно общему правилу подобных льгот не существует, т.е.

дети представляют собой обычных налогоплательщиков.Впрочем, в различных регионах ситуациях может быть иной. Поэтому вопрос о наличии у детей льгот по выплате налогов следует рассматривать с учетом местных и региональных особенностей законодательства.Зачастую родители думают, что налоги следует оплачивать из личных средств налогоплательщиков. Поскольку у несовершеннолетнего таких средств нет, то он оплатить налоги попросту не может.

А значит, не обязаны платить за него и родители.На самом деле налоговые обязанности не ограничены ни возрастом, ни имущественным положением либо какими-то другими факторами.Поскольку у несовершеннолетних есть возможность участия в налоговых отношениях при посредстве своих законных представителей, именно последние и должны осуществлять полномочия по управлению их имуществом, включая обязанности по уплате налогов.Оплату всех налогов несовершеннолетний производит на основании расчетов, осуществленных налоговыми органами.
А значит, не обязаны платить за него и родители.На самом деле налоговые обязанности не ограничены ни возрастом, ни имущественным положением либо какими-то другими факторами.Поскольку у несовершеннолетних есть возможность участия в налоговых отношениях при посредстве своих законных представителей, именно последние и должны осуществлять полномочия по управлению их имуществом, включая обязанности по уплате налогов.Оплату всех налогов несовершеннолетний производит на основании расчетов, осуществленных налоговыми органами.

Налоговая присылает гражданину соответствующее уведомление. Можно также воспользоваться электронными сервисами.В случае получения любого подлежащего налогообложению дохода гражданин должен исчислить налог самостоятельно, а потом подать налоговую декларацию согласно форме 3-НДФЛ.Несовершеннолетние в возрасте 16—18 лет могут подавать декларацию самостоятельно. А вот за ребенка младше 16 лет это должны делать его родители.В соответствии со статьей 107 НК, гражданин может начиная с 16 лет привлекаться к ответственности в случае совершения налоговых правонарушений.

Детей моложе 16 лет привлекать к ответственности нельзя.

Налоговые органы считают, что в подобных случаях ответственность должны нести законные представители ребенка.Однако в реальности налоговым законодательством не регламентировано возможное привлечение к ответственности представителей ребенка.Впрочем, налоговые органы могут использовать для привлечения к ответственности родителей (либо других представителей несовершеннолетнего) все доступные им возможности с любыми основаниями.

Поэтому лучше не злоупотреблять неуплатой налогов за несовершеннолетних.Согласно законодательству, на родителях несовершеннолетних (или их законных представителях) лежит обязанность своевременной оплаты за детей всех имущественных налогов, а также налога НДФЛ при получении каких-либо доходов.

    Похожие записи

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Последние изменения: Январь 2021Понятие налогообложения включает объединение показателей в виде наличия объекта, налоговой базы и источника дохода для перечисления платежа.

Налог на имущество несовершеннолетних детей под объектом подразумевает наличие имущественных ценностей, под базой налогообложения – соответствующие проценты, предусмотренные в зависимости от показателей – количественных и качественных характеристик имущества и региона нахождения субъекта.

Но отсутствие у детей источника дохода остаётся предметом дискуссий граждан.

Налогообложение имущества граждан – физических лиц без предпринимательского статуса предусмотрено регулирующим законом № 2003-1 от 09.12.1991 года. В соответствии со ст.1 нормативного акта плательщиками признаются собственники имущественных ценностей, признаваемых в качестве объекта налогообложения, без уточнения, со скольки лет платят налог на имущество.

Акцент закон делает именно на объекте, а не возрастной категории. Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст. 26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством.

Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, в зависимости от вида предусматривающего следующие платежи в бюджет:

  1. транспортный налог при наличии личного транспорта с двигателями внутреннего сгорания или электродвигателями;
  2. налог на недвижимость при наличии в собственности домов, квартир, гаражей и прочих строений, независимо от принадлежащего метража;
  3. налог на землю при владении земельными участками независимо от общей площади.

Фискальные органы рассчитывают сумму платежа на основании информации об имуществе, находящемся в собственности, и высылают уведомления на имена собственников.

Если на несовершеннолетнего ребёнка пришёл налог на имущество, то указанная сумма должна быть перечислена в бюджет до 1 декабря текущего года. В противном случае будут начислены финансовые санкции в виде штрафа за неуплату и пень за каждый день просрочки.

Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей. В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

  1. члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
  2. инвалиды, имеющие данный статус с детства;
  3. категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
  4. лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;

Перед перечислением платежей в бюджет целесообразно изучить особенности регионального законодательства, поскольку имущественный налог относится к местным платежам.

Федеральным законом делегировано право принимать решения относительно установления дополнительных льгот по местным налогам региональным властям, которые решают на местах, облагаются ли дети налогом на недвижимость и налогом на транспортные средства. Физические лица, имеющие право на налоговую льготу (п.6 ст.407 НК РФ) должны представить в фискальную службу заявление по установленной форме с приложением подтверждающих документов, дающих право на льготирование. Вопрос, может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком, имеет утвердительный ответ.

Следуя логике законодателя, при наличии льготы малыш должен написать соответствующее заявление. Налоговый Кодекс не указывает лиц, способных составить документ за младенца. Руководствуясь общим определением ГК РФ составить заявление должны родители, опекуны или попечители.

Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ.

Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:

  1. возраст ребёнка не превышает 18-летней отметки;
  2. возраст подлежит продлению до 23-х лет при обучении на очной форме высшего учебного заведения.

Размер вычета зависит от количества детей, на которого ребёнка по счёту предоставляется и общей суммы полученного дохода, рассчитанного нарастающим итогом с начала календарного года.

В текущем 2021 году для получения вычета доход не должен превышать 350 тысяч рублей, а ежемесячная сумма составляет:

  1. 3000 рублей – на третьего и последующих детей;
  2. 6000 рублей – на инвалида с детства, находящегося на содержании опекунов или попечителей.
  3. 12000 рублей – на ребёнка-инвалида, воспитываемого родителями;
  4. 1400 рублей – на первого и второго по очерёдности ребёнка;

Вопрос компенсации налогов на имущество детей до 18 лет, уплаченных родителями или опекунами при наличии инвалидности беспочвенен, поскольку детская инвалидность относится к льготным категориям, освобождающая от платежей в бюджет на федеральном уровне.

По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму.

Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников. Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены.

Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2021 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка.

Получить право можно за следующие действия:

  1. приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
  2. финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
  3. погашение процентов при ипотечном кредитовании.
  4. оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
  5. вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
  6. платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
  7. приобретение материалов и комплектующих для строительства;

На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость. Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:

  • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).
  • Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
  • Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
    • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
    • детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).
  • оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;

Как оплатить налог за ребёнка без квитанции?

Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы. По формальному признаку в личной карточке родителя числится переплата или сумма налога «висит» в неопознанных платежах, а в лицевом счёте ребёнка фиксируется недоимка, требующая выяснения.

Простейший выход из ситуации – оформление идентификационного кода на несовершеннолетнего, не имеющего установленных ограничений по возрасту. Фискальный орган по итогам года приобретения движимого и недвижимого имущества и ежегодного владения производит начисление налогов самостоятельно в зависимости от количества месяцев обладания имуществом.

Если собственник владел имущественными ценностями менее 15-ти дней в конкретном месяце, то период исключается из расчёта, если более 15-ти дней, то учитывается, как полный месяц по стандартным математическим правилам.

Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст». Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:

  1. общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца;
  2. коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.
  3. ставки, устанавливаемые местными властями;
  4. кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2021 году) в зависимости от региона нахождения объекта;

На размер транспортного налога влияют:

  1. установленная в регионе ставка.
  2. год выпуска;
  3. вид транспортного средства;
  4. мощность двигателя;

Имущественные ценности всех видов не запрещены для оформления на несовершеннолетних лиц.

Вопрос о том, должны ли дети платить налог на имущество, имеет утвердительный ответ.

Определяющим фактором является не возраст, а объект имущества.

Судебная практика по данной проблеме отсутствует, но при возникновении недоимки возможно оспорить только начисление финансовых санкций, поскольку до достижения 16-летнего возраста в соответствии с Налоговым Кодексом РФ гражданин не относится к субъектам налоговых правоотношений.

© 2021 zakon-dostupno.ru

    Похожие записи

О порядке уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетним гражданином РФ, являющимся собственником недвижимости на территории РФ

Дата публикации: 26.08.2011 11:38 (архив) МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 11 августа 2011 г. N 03-05-06-01/62В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами и сообщается следующее. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон).

Согласно п. 1 ст. 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. При этом объектами налогообложения являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст.

2 Закона). Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+