Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как начислить ндфл пайщикам формула

Как начислить ндфл пайщикам формула

Как начислить ндфл пайщикам формула

Расчеты с инофирмами: как посчитать налог на доходы

В ряде случаев, если российская фирма перечисляет деньги своему иностранному партнеру, она должна удержать с таких выплат налог на доходы. О том, как и в каких случаях это нужно делать, мы расскажем в статье. Л.С. Бочкова, эксперт АГ «РАДА» Когда налог удерживать не нужно Случаи, когда российская фирма освобождается от обязанности удерживать налог с дохода иностранной компании, перечислены в пункте 2 статьи 310 Налогового кодекса. Разберем их по порядку. Иностранная компания состоит на налоговом учете в России Для подтверждения этого факта иностранная компания должна представить налоговому агенту: – уведомление, что она осуществляет свою деятельность через постоянное представительство; – нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в российской налоговой инспекции.

Уведомление составляется в произвольной форме и должно быть подписано руководителем постоянного представительства и заверено печатью.

Обратите внимание: копия свидетельства должна быть оформлена не ранее чем в предшествующем налоговом периоде. Для налога на прибыль это год. Если доход облагается в России по ставке 0 процентов Это возможно только в том случае, если иностранная фирма получила доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, эмитированным до 20 января 1997 года, по облигациям государственного валютного займа 1999 года, а также по некоторым другим государственным ценным бумагам.

Это следует из подпункта 2 пункта 4 статьи 284 Налогового кодекса. Заключен договор об избежании двойного налогообложения Если иностранная фирма предъявила подтверждение того, что она имеет постоянное место нахождения в том государстве, с которым у России заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, удерживать налог на доходы также не нужно.

Такое подтверждение должно быть заверено компетентным органом иностранного государства (как правило, его наименование указывается в соглашении). Глава 25 Налогового кодекса не устанавливает обязательной формы документов, подтверждающих постоянное место пребывания в иностранном государстве.

В качестве таковых могут применяться справки по форме, установленной внутренним законодательством этого иностранного государства, а также справки в произвольной форме. Обратите внимание: в справке должен быть указан календарный год, в течение которого подтверждается постоянное место пребывания иностранной фирмы.

И, наконец, налог на прибыль не нужно удерживать, если доход получен при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налог на доходы с выплат иностранным фирмам исчисляется налоговым агентом с полной суммы дохода, которую он выплатил по договору. Если налоговый агент удержал и уплатил НДС (в тех случаях, когда это необходимо), то из полной выручки вычитается уплаченный НДС и с оставшейся суммы уплачивается налог на прибыль.

Это следует из статьи 248 Налогового кодекса. Исключение составляют доходы от реализации акций российских фирм и недвижимого имущества, находящегося на территории России.

Если к дате выплаты этих доходов налоговый агент получил от иностранной фирмы документальное подтверждение расходов, связанных с получением этих доходов, то он должен вычесть эти расходы из налогооблагаемой базы. Если же на момент выплаты дохода таких документов нет, то облагается вся сумма дохода. На это указано в пункте 4 статьи 309 Налогового кодекса.

Рассмотрим самые распространенные случаи, когда российская фирма должна удержать налог на доходы. Если российская фирма выплачивает иностранной компании дивиденды, с них нужно начислить и уплатить в бюджет налог по ставке 15 процентов. На это указано в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса.

Пример По итогам 2003 года общее собрание акционеров ООО «Вектор» решило выплатить дивиденды. Дивиденды начислены в российских рублях.

В составе акционеров есть два иностранных партнера: – фирма А, созданная по законодательству Республики Панама.

Этой фирме начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Так как у России отсутствует международное соглашение с Республикой Панама об избежании двойного налогообложения, налог удерживается по ставке 15 процентов; – фирма Б, созданная по законодательству Республики Германия. Этой фирме начислены дивиденды в размере 100 000 руб.

Она владеет 50 процентами уставного капитала «Вектора», и ее доля составляет 170 000 долл. США. Так как с Германией у России есть соглашение об избежании двойного обложения и фирма Б представила подтверждение своего места нахождения в Германии, налог удерживается по ставке 5 процентов (ст. 10 соглашения от 29 мая 1996 года между Россией и Германией об избежании двойного налогообложения).

Бухгалтер «Вектора» сделал в учете такие проводки: Дебет 84 Кредит 75 – 50 000 руб. – начислены дивиденды фирме А; Дебет 84 Кредит 75 – 100 000 руб. – начислены дивиденды фирме Б; Дебет 75 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 7500 руб. (50 000 руб. х 15%) – начислен налог на прибыль (фирма А); Дебет 75 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 5000 руб.

(50 000 руб. х 15%) – начислен налог на прибыль (фирма А); Дебет 75 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 5000 руб.

(100 000 руб. х 5%) – начислен налог на прибыль (фирма Б); Дебет 75 Кредит 51 – 42 500 руб.

(50 000 – 7500) – дивиденды перечислены на специальный счет фирмы А; Дебет 75 Кредит 51 – 95 000 руб. (100 000 – 5000) – дивиденды перечислены на специальный счет фирмы Б; Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – 12 500 руб. (5000 + 7500) – налог на прибыль перечислен в бюджет.

– конец примера – Если российская фирма выплачивает иностранной компании проценты (например, по займам), с них нужно начислить и уплатить в бюджет налог по ставке 20 процентов. Она установлена подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 Налогового кодекса. Пример ООО «Мир» получило займы от двух иностранных компаний на условиях ежемесячной выплаты процентов.

По итогам месяца были начислены проценты: – фирме А, созданной по законодательству Республики Панама. Проценты составили 1000 долл. США. Так как у России отсутствует международное соглашение с Республикой Панама об избежании двойного налогообложения, налог удерживается по ставке 20 процентов; – фирме Б, созданной по законодательству Республики Германия.

Проценты составили 10 000 долл. США. Так как с Германией у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения и фирма Б представила подтверждение своего места нахождения в Германии, «Мир» не должен удерживать налог при выплате процентов (ст.

11 соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией).

Проценты были начислены и выплачены 11 ноября. Курс Центробанка на этот день составил 30 руб./USD. Бухгалтер «Мира» сделал в учете такие проводки: по фирме А Дебет 91-2 Кредит 66 – 30 000 руб.

(1000 долл. США х 30 руб./USD) – начислены проценты по займу; Дебет 66 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 6000 руб.

(30 000 руб. х 20%) – начислен налог на прибыль; Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – 6000 руб. – налог перечислен в бюджет; Дебет 66 Кредит 52 – 24 000 руб.

(30 000 – 6000) – перечислены проценты.

по фирме Б Дебет 91-2 Кредит 66 – 300 000 руб. (10 000 долл. США х 30 руб./USD) – начислены проценты по займу; Дебет 66 Кредит 52 – 300 000 руб. – перечислены проценты. – конец примера – Если российская фирма заключает с иностранной компанией договор аренды и выплачивает ей арендную плату, с этой суммы нужно начислить и уплатить в бюджет налог.

Доход, полученный иностранной фирмой от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров, используемых в международных перевозках, облагается по ставке 10 процентов (подп. 2 п. 2 ст. 284 НК), а все остальное имущество – по ставке 20 процентов (подп.

1 п. 2 ст. 284 НК). Пример ООО «Сигма» арендует у панамской компании офисное здание в Москве. Арендная плата составляет 12 000 долл. США (в том числе все налоги). Услуги были оказаны 31 октября 2003 года. В этот же день «Сигма» перечислила деньги. Панамская фирма не представила «Сигме» свидетельства о постановке на налоговый учет в России.

Панамская фирма не представила «Сигме» свидетельства о постановке на налоговый учет в России. Поэтому с таких выплат нужно удержать НДС и налог на доходы.

Курс Центробанка на 31 октября составил 30 руб./USD. Бухгалтер «Сигмы» сделал в учете такие записи: Дебет 26 Кредит 60 – 300 000 руб.

((12 000 долл. США – 12 000 долл.

США х 20 : 120) х 30 руб./USD) – отражены услуги по аренде здания (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 – 60 000 руб.

(12 000 долл. США х 30 руб./USD х 20 : 120) – выделен НДС со стоимости аренды; Дебет 60 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 60 000 руб. – удержан НДС из суммы, подлежащей выплате; Дебет 60 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 60 000 руб. (300 000 руб. х 20%) – удержан налог на прибыль; Дебет 60 Кредит 52 – 240 000 руб.

(360 000 – 60 000 – 60 000) – перечислена арендная плата иностранной фирме; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51 – 60 000 руб.

– НДС уплачен в бюджет; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 60 000 руб. – НДС предъявлен к вычету; Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – 60 000 руб.

– налог на прибыль уплачен в бюджет. – конец примера – Если российская фирма выплачивает иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в России, штрафы и (или) пени, с них также нужно начислить и уплатить в бюджет налог по ставке 20 процентов. Она установлена подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 Налогового кодекса.

Пример ООО «Время» просрочило оплату по договору аренды панамской фирме. По условиям контракта за такое нарушение «Время» обязано уплатить немцам штраф в сумме 1200 долл. США (в том числе все налоги).

14 ноября 2003 года российская фирма признала и заплатила штраф.

Курс Центробанка на этот день составил 30 руб./USD. Панамская фирма на учете в российской налоговой инспекции не состоит и постоянного представительства в России не имеет.

Поэтому «Время» перечислило сумму штрафа за минусом НДС и налога на прибыль. Бухгалтер российской фирмы сделал в учете такие проводки: Дебет 91-2 Кредит 76 – 30 000 руб.

((1200 долл. США – 1200 долл.

США х 20 : 120) х 30 руб./USD) – начислен штраф за просрочку платежа (без учета НДС); Дебет 19 Кредит 76 – 6000 руб.

(1200 долл. США х 30 руб./USD х 20 : 120) – выделен НДС; Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 6000 руб.

– удержан НДС из суммы, подлежащей выплате; Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 6000 руб. (30 000 руб. х 20%) – удержан налог на доходы; Дебет 76 Кредит 52 – 24 000 руб. (36 000 – 6000 – 6000) – перечислен штраф немецкой фирме; Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – 6000 руб.

(36 000 – 6000 – 6000) – перечислен штраф немецкой фирме; Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – 6000 руб. – перечислен в бюджет налог на прибыль; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51 – 6000 руб. – перечислен в бюджет НДС; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 6000 руб.

– предъявлен к вычету НДС. -конец примера- Налоговый агент должен перечислить сумму налога в течение трех дней после того, как перечислит деньги иностранному партнеру, а при выплате дивидендов – в течение 10 дней.

Это следует из пункта 2 статьи 287 Налогового кодекса. Обратите внимание: если налоговый агент своевременно не перечислит налог в бюджет, то его могут оштрафовать.

Величина штрафа составит 20 процентов от суммы налога. На это указано в статье 123 Налогового кодекса.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 75 кодекса, с фирмы могут взыскать пени.

АГ «РАДА» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Налоги для начинающих: как рассчитать и когда уплачивать НДФЛ

Примеры, которые помогут разобраться с датами и ставками по НДФЛ.

НДФЛ применяется в отношении большинства видов доходов физических лиц. В список этих доходов входят выплаты, получаемые работниками предприятий, организаций. Обложению НДФЛ подлежат заработная плата, дополнительное материальное вознаграждение (бонусы, премии и т.п.), а также выплаты по больничному листу, отпускные и различные компенсации.

Удерживается, перечисляется налог налоговым агентом. Им выступает организация-работодатель. Зарплатный НДФЛ исчисляется по ставке 13%.

Налоговая нагрузка полностью ложится на плечи работника. То есть компенсация НДФЛ работодателем не предусмотрена действующим законодательством. В практической плоскости это выглядит так: бухгалтерия компании насчитывает заработную плату, отнимает от получившейся суммы 13% подоходный налог, разницу перечисляет работнику на карту или выдает наличными.

В отдельных случаях трудоустроенные официально физлица могут сэкономить на подоходном налоге.

Осуществляется это за счет применения льготных вычетов. Проще всего рассмотреть данную норму законодательства на конкретном примере. Работник получает заработную плату в размере 45000 рублей.

На его содержании находятся двое несовершеннолетних детей. По закону на каждого из них предоставляется вычет в размере 1400 рублей. Рассчитываем НДФЛ и сумму выплаты зарплаты на руки по формулам:

  1. Налог = (начисленная заработная плата – положенные по закону вычеты) * ставку:

(45000 – 1400*2) * 13% = 5486

  1. Сума на руки = начисленная зарплата – НДФЛ:

45000 – 5486 = 39514.

Категории лиц, имеющих право на льготные вычеты, прописаны в НК. Что касается сроков вычета НДФЛ, здесь действуют закрепленные законодательством нормы.

Налог вычитается, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Отпускные облагаются подоходным налогом по стандартной ставке – 13%. Если работник – нерезидент, действует увеличенная ставка – 30%.

Подлежат обложению все дни отпуска, включая неиспользованные. Компенсация за них выплачивается работнику при увольнении. Перечисление средств в бюджет осуществляется налоговым агентом в текущем месяце, то есть когда были произведены выплаты отпускных или компенсации.

Крайний срок расчета с бюджетом по НДФЛ – последний день указанного месяца. Рассмотрим ситуацию на примере: Работник-нерезидент получает заработную плату в размере 53000 рублей.

Расчетный период – 12 месяцев (июль 2017 – июль 2018).

Общая сумма выплат 636000 рублей. Всего было отработано за расчетный период 246 дней. Работник-нерезидент идет в отпуск 1 июля 2018 на 28 дней. Работодатель должен перечислить ему отпускные не позднее 29 июня (за 3 дня до отпуска). Соответственно, перечисление подоходного налога в бюджет должно быть проведено до 30 июня.

Соответственно, перечисление подоходного налога в бюджет должно быть проведено до 30 июня.

Для расчета НДФЛ необходимо вычислить сумму отпускных. Она рассчитывается по следующей формуле: среднедневной заработок * количество дней отпуска. Сумма дневного заработка рассчитывается по формуле: сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 636000 рублей / 12 мес.

/ 29,3 = 1808,87 Сумма отпускных = 1808,87 * 28 = 50 648,46 Рассчитываем НДФЛ по ставке 30%: 50648,46 * 30% = 15194,53 Сумма отпускных на руки: 50648,46 – 15194,53 = 35453,93.

Материальная помощь может выплачиваться работодателем работнику без удержания НДФЛ. Но только в том случае, если сумма начислений в год не превышает 4000 рублей. Все суммы свыше указанной облагаются налогом по стандартной ставке.

При этом следует отметить важное исключение из приведенного выше правила. Налогообложению НДФЛ не подлежат суммы выплат материальной помощи (в полном объеме), если они выдаются работникам в особых случаях, по специальному приказу руководителя и являются единовременными. К таким выплатам относятся: материальная помощь пострадавшим от терактов и/или непредвиденных ситуаций, целевая помощь работникам или пенсионерам производства для оплаты его лечения либо лечения его родных, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка.

Премии работников облагаются налогом по стандартной ставке. Никаких льгот здесь не предусмотрено. Вычитать и уплачивать в бюджет НДФЛ налоговый агент должен в день выдачи премии работнику.

Способ взаиморасчетов значения не имеет (выдача наличных, перечисление на счет или карту). «» :

  1. , эксперт

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Расчёт НДФЛ: формула расчета

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ.

Информация по нему регламентирована гл. 23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др.

Содержание статьи: По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода.

Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2021г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства.

При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет. Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

  1. работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
  2. работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник.

В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору.

В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.

Антикризисный комплект включает в себя:

  1. Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;
  2. Создание корпоративного портала, если у вас его нет.
  3. Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;
  4. Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;

Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

  1. денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
  2. выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
  3. материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
  4. суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
  5. затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
  6. пособие в связи со смертью близкого родственника и др.
  7. расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
  8. подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
  9. государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
  10. суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
  11. стоимость натурального довольствия;

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база.

Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными.

Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС. Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей.

Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком. Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.). Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников.

Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников.

Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости — как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора.

Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать.

К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб.

совокупного дохода за период, начиная с календарного года.

По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн. руб. Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу.

Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года.

Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем. Формула расчета налоговой базы с начала года следующая: Налоговая база = Сумма доходов — Сумма вычетов После того, как налоговая база определена, необходимо рассчитать сумму НДФЛ с начала года по такой формуле: НДФЛ = Налоговая база * 13% (или 30% для нерезидентов) Для расчета налога за текущий месяц необходимо произвести расчет: НДФЛ за текущий месяц = НДФЛ с начала года — НДФЛ с начала года до текущего месяца.

При расчете НДФЛ в программе необходимо выполнить такие настройки:

  1. настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.
  2. проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;
  3. проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;

НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно. Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода — отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др.

При закрытии месяца по зарплате в документе «Начисление зарплаты и взносов» будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов.

Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета. На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ.

В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис , который входит в Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику. Входные данные: Показатель Значение Оклад 40 000 руб.

Компенсация за вредные условия труда (от оклада) 4% 1 ребенок (учится на очном дневном отделении) возраст 20 лет 2 ребенок (инвалид) возраст 10 лет 3 ребенок возраст 3 года Подарок к Новому году 7 000 руб.

Отпускные за отпуск в январе 15 000 руб.

Удержание по исполнительному листу за кредит 25% Расчет НДФЛ и зарплаты, полученной сотрудником на руки, будет выглядеть следующим образом:

  1. Оплата труда с учетом компенсации будет равна:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 руб.

  1. Налогооблагаемая база с учетом вычетов будет равна:

41 600 + 3 000 (лимит по подарку — 4 тыс.

руб.) + 15 000 — 1 400 (вычет на 1 учащегося ребенка) — 12 000 (вычет на 2 ребенка-инвалида) — 3 000 (вычет на 3 ребенка) = 43 200 руб.

  1. Размер налога по ставке 13% будет равен:

43 200 * 13% = 5 616 руб.

  1. Размер удержания по исполнительному листу будет равно:

(43 200 — 5 616) * 25% = 9 396 руб.

  1. Сумма, которую сотрудник получит на руки за декабрь:

(41 600 + 7 000 + 15 000) — 5 616 — 9 396 = 48 588 руб. Правильный расчет НДФЛ позволит компаниям избежать вопросов со стороны контролирующих органов и применения к ним штрафных санкций.

Программа 1С предусматривает возможность в автоматическом режиме рассчитывать налоги с доходов сотрудников.

При корректном и своевременном обновлении программного обеспечения пользователю гарантируется расчет НДФЛ в строгом соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Остались вопросы? Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями! #1С:ЗУП #Сервисы 1С #1С:Отчетность Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок

Начисление НДФЛ

Полный доступ к системе Консультант Плюс

на 2 дня Бесплатно

17 марта 2017 Поделиться:НДФЛ – один из ключевых налогов, который уплачивают физические лица, получающие доход от источников на территории России и за ее пределами. Чтобы не ошибиться в самостоятельных расчетах или проверить действия работодателя, выполняющего функцию налогового агента, полезно знать, как начислить НДФЛ на сумму, как определить размер платежа к перечислению, рассчитать размер зарплаты на руки.

Консультант ПлюсПопробуйте бесплатноСодержаниеАлгоритм расчета НДФЛ в 2016 году выглядит следующим образом:

  1. Нужно провести расчет подоходного налога по специальным формулам и перечислить полученную сумму в бюджет.
  2. Следует выбрать используемые ставки. Они зависят от вида дохода и резидентства физического лица.
  3. Необходимо определить все доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ. Это поступления физических лиц, означающие материальную выгоду и поддающиеся денежной оценке. Исключение – позиции, упомянутые в ст. 217 НК РФ: пенсии, алименты, стипендии, компенсации вреда и т.д.
  4. Для каждой ставки нужно рассчитать налоговую базу. Для трудовых доходов, облагаемых 13-ю процентами, она определяется как сумма поступлений минус вычеты, положенные гражданину по законодательству. Для иных ставок она рассчитывается как сумма доходов определенного типа.

НДФЛ всегда рассчитывается в целых числах. Копейки округляются по правилам математики: менее 50 коп. – «вниз», равно или более – «вверх».Для определения подоходного налога используется формула:НДФЛ = НБ * С, гдеНБ – налоговая база;С – ставка.В случае с трудовыми доходами резидента формула приобретает вид:НДФЛ = (Доход – Вычеты) *0,13.В случае с нетрудовыми доходами нерезидента формула выглядит как:НДФЛ = Доход* 0,3.Если при расчетах работник отталкивается от зарплаты на руки, требуется формула, описывающая начисление НДФЛ:Зарплата до налога = Сумма на руки / 0,87;НДФЛ = Сумма на руки* 0,13 / 0,87.При выигрыше денежного приза в лотерее НДФЛ рассчитывается как:Налог = Сумма приза* 35%.Если гражданин получает доход от сдачи в аренду жилья, величина годового налога будет рассчитана как:НДФЛ = Годовой доход *0,13 (ставка действует для резидентов).Пример №1Слесарь Богданов В.В.

трудится в ООО «Моспочинка» с заработной платой 30 000 рублей. Никаких документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в бухгалтерию работодателя представлено не было. Как определить размер подоходного налога?Богданов является налоговым резидентом России, поэтому его трудовой доход облагается по ставке 13%.

Для исчисления НДФЛ подставим значения в формулу:Налог = 30 000* 0,13 = 3 900 руб.Сумма, причитающаяся Богданову на руки = 30 000 – 3 900 = 26 100 руб.Пример №2Петрова А.А. трудится в ООО «Горсбыт» с окладом 40 000 рублей.

Имеет двух детей в несовершеннолетнем возрасте, один из которых – инвалид.

Является налоговым резидентом РФ, документов о праве на социальные и имущественные вычеты не представляла. Как определить подоходный налог за текущий месяц?Стандартный вычет на ребенка составляет 1 400 руб., на инвалида – 12 000 рублей.

Сумма вычетов уменьшит налогооблагаемую базу.НДФЛ нужно рассчитывать по формуле:Налог = (40 000 – (1 400 + 12 000))* 0,13 = 3 458 руб.Величина дохода на руки составит 40 000 – 3 458 = 36 542 руб.Пример №3Минаев С.Е., резидент России, проживает на даче и сдает имеющуюся в собственности квартиру в аренду за 25 000 руб.

в месяц. Дополнительное возмещение арендаторами квартплаты не предусмотрено. Какой НДФЛ нужно указать декларации и уплатить по итогам года?Годовой доход от сдачи в аренду составит:Д = 25 000* 12 = 300 000 руб.Сумма налога исчисляется как:НДФЛ = 300 000* 0,13 = 39 000 руб.Уплата НДФЛ – законодательная обязанность физических лиц, получающих доходы в России. Если поступления не связаны с трудовыми отношениями, рассчитывать и уплачивать налог необходимо самостоятельно.Поделиться: Похожие статьи 21 сентября 2021 16 сентября 2021 13 сентября 2021 Разделы топ статьи КонтактыПо вопросам, связанными со статьями, вы можете обратиться по телефонам: Мы в контакте Мы в одноклассниках Будьте в курсе Подпишитесь на рассылку, чтоб первыми узнавать о том что происходит в мире финансов © 2012–2021 RasZp.ru Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании активная ссылка на ресурс обязательна.

Источник изображений: Фотобанк Лори. × Поиск по сайту Exact matches only Exact matches only Search in title Search in title Search in content Search in content Search in excerpt Search in posts Search in posts Search in pages Search in pages × Материалы по данной теме есть в Консультант Плюс

Получите бесплатный доступ на 2 дняВам станут доступны:

  1. Актуальный, проверенный материал
  2. Путеводители по данной теме
  3. Связанные вопросы
  4. Ссылки на нормативные документы

× Будьте в курсеПодпишитесь на рассылку, чтоб первыми узнавать о том что происходит в мире финансов Подписаться Попробуйте бесплатно систему Консультант Плюс Авторизация * * Запомнить Регистрация * ** * Имя:Соглашение * : Согласен с Подтверждение регистрации будет отправлено на ваш e-mail.

Как посчитать НДФЛ 13% от суммы: формула

›› Граждане страны, согласно законодательству, обязаны платить налоги на все виды получаемого дохода, в том числе и заработную плату.

Организация самостоятельно определяет отчисляемую сумму за каждого штатного сотрудника по утвержденной законодательством процедуре и занимается ее переводом в государственный бюджет, выполняя таким образом функции налогового агента. Для того чтобы сумма налогов не была ошибочной, а контролирующим органам не было повода придираться и штрафовать предприятие, нужно досконально изучить формулу их расчета. Содержание Формула расчета подоходного налога регламентирована Налоговым кодексом Российской Федерации в следующих статьях:

  1. 217 – о необлагаемых налогами доходах,
  2. 210 – о налоговой базе,
  3. 218 – 221 – о вычетах,
  4. 224 – 226 – о ставках и расчетах.

Официально работающие граждане, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней за последний год (с учетом выездов по улучшению здоровья и для обучения сроком до полугода) считаются резидентами и выплачивают налог в размере 13 % от суммы дохода.

Иначе придется выплачивать 30% от всех поступлений в казну страны.

Среди лиц, которые не являются резидентами, но имеют право платить только 13%, выделяют:

  1. специалистов высокого уровня квалификации,
  2. уроженцев стран ЕАЭС.
  3. граждан, работающих по патенту,
  4. беженцев,

Резидентство проверяют каждый раз, когда подсчитывают НДФЛ. Налог выплачивается за следующие поступления средств:

  1. больничные листы.
  2. премии,
  3. материальные поощрения,
  4. отпускные и пособия по временной нетрудоспособности,
  5. заработную плату,

Расчет налога выполняется в два этапа:

  1. вначале определяется налоговая база (НБ) – рассчитывается совокупный доход работника за истекший год с учетом законных вычетов.
  2. проверяется факт резидентства работника.

К вычетам, необлагаемым налогом относятся:

  1. стандартные вычеты, предоставляемые работающим родителям, инвалидам, опекунам.
  2. имущественные, начисляемые за операции с недвижимостью с правом собственности более 3 лет,
  3. инвестиционные, получаемые за ценные бумаги или прибыли от вклада.
  4. социальные, полагающиеся на обучение, лечение или взносы за пенсию,

Полный перечень вычетов описан в 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Самые распространенные из них – алименты, пенсии, государственные пособия, донорские вознаграждения, гранты за научную деятельность.

Отчисления в государственную казну рассчитываются по следующей формуле: Н = НБ * С, где НБ – налоговая база, считают ее от начала года по текущий месяц, затем по предыдущий, С – ставка по факту резидентства. НБ = Д – В, где Д – сумма доходов работника от начала года, подлежащих налогообложению, В – сумма положенных вычетов за период. Для резидентов и исключений из правил налог определяется по формуле: НДФЛ от начала года = НБ от начала года * 13%.

Чтобы определить налог за текущий месяц используется расчет: НДФЛ за месяц = НДФЛ от начала года – НДФЛ за предыдущие месяцы.

Важно помнить, что налог всегда округляется до целых чисел по правилам математики!

Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента.

Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово. Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?

Считаем НБ от начала года: НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей. Налог за январь – апрель составит: НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей. Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март: НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.

НДФЛ за апрель составит: НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей. Есть организации, которые выплачивают часть зарплаты сотрудникам неофициально «в конверте».

Сокрытие доходов является нарушением законодательства. Работников, проходящих собеседование по трудоустройству, чаще интересуют денежная сумма, которую они будут получать на руки «чистыми».

Зная сумму, выдаваемую без налогов, величину отчислений в бюджет можно посчитать по формулам: ЗП «гросс» = Сумма на руки / 87%, где ЗП «гросс» – заработная плата «грязными».

НДФЛ = Сумма на руки * 13% / 87%.

Лицу, заинтересованному занять вакантную должность, обещано 40000 рублей на руки с учетом вычтенных налогов. Какова будет зарплата «грязными» и сумма бюджетных отчислений?

ЗП «гросс» = 40000 / 87% = 45977, 01 рублей.

НДФЛ = 40000 * 13% / 87% = 5977 рублей (с учетом округления). На предприятии могут также работать сотрудники с финансовыми обязательствами, не уменьшающими размер НБ. К примеру, если работник должен платить алименты, они вычитаются не от суммы, выдаваемой на руки, а от зарплаты.

По законодательству размер алиментов составляет:

  1. треть – на двух детей,
  2. четверть заработка – на одного ребенка,
  3. половина зарплаты – на трех и более.

Рассмотрим пример: Работник организации получил в апреле 30000 рублей и должен оплатить по судебному решению 25 % от дохода на несовершеннолетнего ребенка. НБ за январь – апрель в таком случае с учетом стандартного вычета составит 30000 * 4 – 1400 * 4 = 114400 рублей. НДФЛ январь – апрель = 114400 * 13% = 14872 рубля.

НБ за январь – март = 30000 * 3 – 1400 * 3 = 85800 рублей. НДФЛ январь – март = 85800 * 13% = 11154 рубля.

Сумма алиментов равна 30000 * 25% = 7500 рублей.

НДФЛ за апрель = 14872 – 11154 = 3718 рублей. На руки работник в апреле получит: 30000 – 7500 – 3718 = 18782 рубля.

Подсчет НДФЛ для нерезидентов осуществляется по тем же формулам, но вместо ставки 13% в алгоритм подставляют 30%. Полезная статья? Да 1 Нет 0 Почитать ещё 30.09.202029.09.2021 29.09.202029.09.2021 15.09.2021

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

(НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом. Обычно такие доходы поступают от работодателя: зарплата, дивиденды учредителям или беспроцентные займы.

Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.Расчет НДФЛРасчет страховых взносовДля каждого вида дохода законом предусмотрены свои , по каждой из них налог рассчитывается отдельно. зависит от того, как исчисляется налоговая база (сумма, которая облагается налогом):

  1. — налоговая база рассчитывается так: сумма всех доходов с начала налогового периода минус налоговые вычеты. Ставка НДФЛ при таком методе — 13%;
  2. по каждой выплате — налоговая база равна общей сумме дохода. налоговые вычеты. Ставки НДФЛ — 9, 15, 30 и 35%.

В СБИС автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.На заметку!Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов на детей и сумма вычетов превышает сумму доходов, то в СБИС вычет по НДФЛ на ребенка расчитывается последовательно начиная с младшего.

Например, у сотрудника два ребенка — сумма вычета по второму будет указана в полном размере. А на первого будет рассчитана как разница между полученным доходом и вычетом по второму ребенку.Работник — налоговый резидент РФ , его оклад составляет 20 000 руб. Ему предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на одного ребенка.

Кроме того, в феврале работнику был выдан беспроцентный заем.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу — 250,45 руб.Сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работника, будет равна:

  1. за январь: (20 000 руб. — 1 400 руб.) x 13% = 2 418 руб.;
  2. с зарплаты: (((20 000 руб. x 2 мес.) — (1 400 руб. x 2 мес.)) x 13% — 2 418 руб.) = 2 418 руб.
  3. за февраль: (НДФЛ с зарплаты + НДФЛ с материальной выгоды) = 2 506 руб.:
    • с зарплаты: (((20 000 руб. x 2 мес.) — (1 400 руб. x 2 мес.)) x 13% — 2 418 руб.) = 2 418 руб.
    • с материальной выгоды: (250,45 руб. x 35%) = 88 руб.
  4. с материальной выгоды: (250,45 руб. x 35%) = 88 руб.

— это обязательные платежи в бюджет, благодаря которым ваши сотрудники страхуются от несчастных случаев. Работники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.Организации должны ежемесячно по каждому сотруднику.

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.Принцип расчета взносов по всем видам страхования общий:

  • По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом.
  • База умножается на при условии, что лимит не превышен.
  • Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Ежмесячная налогооблагаемая база работника составляет 20 000 руб. Тогда сумма страховых взносов за работника в пенсионный фонд:

  1. за январь: 20 000 руб. x 22% = 4 400 руб.;
  2. за февраль: ((20 000 руб. x 2) x 22%) — 4 400 = 4 400 руб.

Калькулятор НДФЛ

Сумма: руб. ставка: 13% 30% 35% 9% Сбросить Сохранить калькулятор: Инструкция по использованию калькулятора расчета НДФЛ

  • Нажмите «ВЫДЕЛИТЬ НДФЛ -» для того чтобы вычесть НДФЛ из суммы. Нажмите «НАЧИСЛИТЬ НДФЛ +» для того чтобы прибавить НДФЛ к сумме.
  • Введите сумму и выберите ставку – 13%, 30%, 35% или 9%. Сумму можно ввести с копейками, например: 10521.75 руб.
  • Полученный итоговый расчет с прописью можно скопировать в буфер для вставки его в другое удобное вам место.

С помощью этого калькулятора вы легко можете:

  1. начислить НДФЛ к сумме
  2. выделить НДФЛ из суммы

относится к той разновидности полезных приспособлений, которая может пригодиться каждому россиянину, являющемуся плательщиком подоходного налога, независимо от того, трудоустроен он или нет.

Дело в том, что НДФЛ взыскивается со всех видов доходов, независимо от источника их происхождения.

В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.

Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.

Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой. В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ».

Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ. Стандартной считается ставка в 13%.

Она применяется для исчисления налога на доход в отношении граждан – резидентов Российской Федерации, для которых в соответствии со ст. 224 НК не предусмотрена иная ставка.

По ставке в 13% производится налогообложение:

  • gолучаемых дивидендов.
  • gремиальных и отпускных выплат;
  • pаработной платы;

Для нерезидентов РФ 13-процентная ставка применяется в случаях:

  • официального трудоустройства нерезидента в РФ по приглашению для высококвалифицированных кадров;
  • трудоустройства нерезидентов на судах, портом прописки которых являются порты РФ.
  • трудоустройства нерезидента на территории Российской Федерации в рамках программы по переселению соотечественников, на все время пребывания их в качестве нерезидентов;
  • трудоустройство в РФ лиц, находящихся в статусе беженца либо на условиях временного пребывания в РФ;
  • получения нерезидентом доходов в Российской Федерации;

30-процентная ставка применяется для налогообложения доходов, получаемых от ценных бумаг, за исключением дивидендов по акциям российского выпуска, которые налогооблагаются по 13-процентной ставке. Применяется ставка в 30 процентов для:

  • начисления налогов по доходам от ценных бумаг для нерезидентов РФ;
  • начисления налогов любому из налогоплательщиков, не предоставивших в ФНС данных, позволяющих провести налогообложение по другой ставке в соответствии с требованиями ст. 214 НК.

Вычеты по данной ставке налогообложения не применяются.

Исчисление НДФЛ, исходя из ставки в 35%, применяется в силу ст. 224 НК РФ. Плательщиками являются физические лица, как резиденты, так и иностранцы, получающие доходы в Российской Федерации. При этом налоговые резиденты облагаются по ставке в 30% в случаях получения доходных средств от источников, находящихся как в России, так и за рубежом.

Иностранные граждане становятся налогоплательщиками по 30-процентной ставке только по доходам, получаемым из российских источников. Применяется 30-процентный налог по доходам, происходящим из:

  1. доходов по банковским вложениям, которые превышают ключевую ставку Центробанка РФ на 5 пунктов по отечественной валюте и свыше 9% по вкладам в валюте других стран;
  2. доходов, полученных в результате экономии по кредитным средствам.
  3. выигрышных и призовых сумм по рекламным акциям на сумму более 4 тысяч рублей;

Вычеты по подобным видам доходов не применяются.

Применяется как ставка налогообложения для нерезидентов РФ, получающих доходы по результатам владения долями капитала компаний и организаций РФ. В налоговую базу входят все виды дохода, а именно:

  1. натуральный продукт;
  2. материальная выгода.
  3. денежные поступления;

При наличии разных видов дохода начисление НДФЛ производится отдельно по каждому из вышеперечисленных видов.

Ст.224 НК РФ определяет 9-процентную ставку для расчета налога по:

  • доходам, полученным как проценты по облигациям с датой эмиссии не позднее 1.01.2007 года;
  • доходам учредителей по договорам доверительного управления в силу сертификатов, эмитированных не позднее 1.01.2007 года.

Независимо от ставки, по которой будет производиться налогообложение, правила расчета НДФЛ будут неизменными и могут быть выражены в следующей формуле – (доход – вычет) × на процентную ставку.

В тех случаях, когда вид дохода не допускает применение налоговых вычетов, для вычисления НДФЛ сумму дохода надо будет умножить на налоговую ставку.

Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:

  1. 3000 рублей:
  2. вычет на иждивенцев.
  3. 500 рублей;

Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным.

К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:

  1. лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
  2. лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
  3. лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;

Полный список приведен в ст. 218 НК РФ. Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+