Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Какие документы нужно предоставить одиноким радителям для вычета ндфл

Какие документы нужно предоставить одиноким радителям для вычета ндфл

Какие документы нужно предоставить одиноким радителям для вычета ндфл

Подоходный налог для матери-одиночки в 2021 году

› На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку. Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов.

Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально. Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение.

Для этого необходим именно . С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

  1. родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
  2. усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
  3. воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.

Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой.

При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений. Как было указано выше, одинокие мамы получают право на обязательный налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей.

Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно и выражается в строго фиксированной сумме. Важно! Закон предусматривает определённый лимит в плане льготного налогообложения.

Когда сумма вычета достигает порога в 350 000 рублей, вычет перестаёт предоставляться до следующего года. Налоговые вычеты предоставляются до наступления совершеннолетия: пока ребёнку не исполнится 18 лет. Однако, если ребёнок продолжает обучение, поступая в ВУЗ, срок льготного налогообложения увеличивается.

В этом случае, привилегия будет действовать до 25-летнего возраста. Начнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей.

Согласно положениям , здесь установлены такие суммы:

  1. третий и последующие — 3 000 рублей;
  2. первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
  3. дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей. Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п.

14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере. В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб. Скачать для просмотра и печати: Документы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка.

Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой налог был удержан с начала года.

Помимо заявления, потребуются следующие документы:

  1. медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
  2. свидетельство о рождении;
  3. акт установления опеки;
  4. паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
  5. справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.

Важно! Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей.

В таких случаях, документы собираются повторно. В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия. Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений. Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет.
Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет.

Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена. В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:

  1. ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.
  2. трое и больше малышей — 6 000 руб.;
  3. двое детей — 2 800 руб.;
  4. один ребёнок — 2 800 руб.;

Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста.

В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет. Налоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается подоходный налог. Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов.

В частности, полагающиеся привилегии суммируются. Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений. Допустим, что некая гражданка Александрова занимается воспитанием троих детей, рождённых вне брака, отцовство в отношении детей не устанавливалось.

Учитывая, что отношения не регистрировались и в графе «Отец» располагается прочерк, Александрова считается матерью-одиночкой, поэтому имеет право на налоговый вычет в двойном объёме.

Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000.

Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей. Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей.

Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля. После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом.

В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей.

Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем. На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей.

Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года. Примечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере.

Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях.

В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб.

Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео: налоговые вычеты на детей Похожие статьи 3 декабря 2018, 20:09 Окт 5, 2021 00:59 Льготы всем

Налоговый вычет на детей в 2021-м: важные вопросы

Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей. Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия: 1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает. Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. 3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.

(на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.Важно!

  1. Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
  2. Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  3. Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен. Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

  1. для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
  2. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
  3. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.

Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется. Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

  1. 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.
  2. 1400 руб. на второго ребенка;
  3. 1400 руб. на первого ребенка;
  4. 3000 руб. на третьего и последующих детей;
  5. 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб.

как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб.

(сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.).

Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб. Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г.

В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.Пример 1У Румянцевой А.

А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч.

НДФЛ 4550 руб.), в январе 2021 г. она подала работодателю документы на вычет.

Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А.

получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2021 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб.

ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб. Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1.

Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

  1. заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
  2. копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
  3. копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
  4. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
  5. копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
  6. заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
  7. копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.Пример 2В феврале 2021г. у Романова И.И. родилась дочь.

С января по июль 2021г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2021г. устроился на другое место в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся.

Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2021 г.

сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2021 г.

с учетом лимита дохода в 350 000 руб.

получить вычет в ИФНС по окончании 2021 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов. Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.Таблица 1.

Когда прекращается получение вычетаОбоснованиеПериод, с которого прекращается получение вычета Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Месяц, в котором доход физлица превысил лимит Наступление совершеннолетия ребенка С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение Материалы :

  1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Налоговый вычет матери одиночке в 2021 году

Автор статьиНатали Феофанова 8 минут на чтение6 933 просмотровСодержание Доходы, полученные физическими лицами, облагаются НДФЛ.

Законодательство предоставляет возможность снизить налогооблагаемую базу на вычеты. Для получения льготы требуется обратиться к работодателю или в территориальное отделение ИФНС. Расскажем в статье, как оформляется налоговый вычет матери одиночке, какие документы необходимы для его получения.Льготы в форме вычетов предоставляются при исполнении определенного перечня требований.УсловиеВозникновение праваОтсутствие праваСтатус лицаРезидентНерезидентОблагаемый доходИмеетсяОтсутствуетНалогообложениеОбложение НДФЛ по ставке 13%Применение к доходу иной ставкиСоответствие требованиямИмеется, различное в каждом случаеОтсутствуетПодтверждениеПодача декларации, заявления и документальное подтверждение праваОбращение за вычетом не производилосьМатерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака.

Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг. Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме.

Статус одинокого родителя с правом на повышенный размер вычета сохраняется и при наличии супруга.

Приемные родители и усыновители имеют право на получение двойного вычета при отсутствии брака.

Читайте также статью: → “».Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.Вид вычетаОсобые условияДокументы, подтверждающие правоИмущественный, предоставляемый при покупке гаражаПредельная сумма при покупке гаража составляет 250 тысяч рублейДоговор купли-продажи, правоустанавливающий документ, акт передачи, платежные документы;при покупке недвижимости с использованием ипотеки – договор с банком, выписка по счетуИмущественный вычет при покупке квартиры либо домаПредельная сумма льготы – 2 млн. рублей в пределах затрат, при использовании ипотеки – 3 млн.

в размере уплаченных процентовСоциальный вычет на обучениеЛимит на собственное обучение – 120 тысяч рублей, родственников – 50 тысяч рублейДоговор с учебным заведением, лицензия, платежные документыСоциальный вычет на лечениеЛимит расходов на собственное лечение – 120 тысяч рублей при совокупности других видов социальных вычетов или в полном объеме дорогостоящего леченияДоговор с лечебным заведением, рецепты, назначения, платежные документыСтандартный, предоставляемый на ребенкаПредельная величина облагаемого дохода – 350 тысяч рублейСвидетельство о рождении, документы об отсутствии у ребенка отцовстваПри подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.Льготные условия вычета матерям-одиночкам предоставляются для стандартного вычета, предоставляемого на ребенка или нескольких детей.

Особенности получения льготы:

  1. В составе документов предъявляются: свидетельство о рождении ребенка без указания отца, справка из органов ЗАГС о добровольной записи об отцовстве, свидетельство о смерти отца, решение суда о признании отца пропавшим без вести.
  2. Уменьшение налоговой базы осуществляется в текущем году при начислении заработка и взимании НДФЛ.
  3. Вычет предоставляется работодателем на основании заявления и подтверждающих право документов. Подача заявления осуществляется один раз. Необходимость повторном обращении к работодателю возникает при изменении данных, например, рождении еще одного ребенка. Читайте также статью: → “».
  4. Ежемесячная льгота прекращается в месяце превышения годовым доходом размера 350 тысяч рублей без учета необлагаемых НДФЛ выплат.
  5. Льгота, не полученная своевременно, предоставляется в ИФНС после окончания календарного года.

Размер льготы матерям-одиночкам предоставляется в двойном размере.

Стандартный вычет является единственной льготой, получить которую возможно без дополнительного обращения в ИФНС. В остальных случаях для получения льготы требуется представление документов в Инспекцию.Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.УсловияОбращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счетПредставление документов через сайт государственных услугОбращение в ИФНС для получения вычета у работодателяСрок подачиПо истечении года произведения расходов и получения доходовВ начале года получения вычетаРезультат подачи документовО прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительноО прохождении проверки можно узнать в личном кабинетеПредоставление уведомления для работодателяФорма получения средствНа счет лица после прохождения проверки и подачи заявленияВ году представления уведомления при получении доходаСумма вычетаВ полном объемеВ полном объемеЧастичноПоложительные стороныПростота документооборота, возможность консультированияСкорость представления документов и возможность слежения за этапами проверкиОперативность получения льготы в текущем годуОтрицательные стороныДополнительная трата времениНеобходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦПОстаток неполученной льготы предоставляется в ИФНСЛицо может получить у работодателя стандартный вычет и социальную, имущественную льготу на основании уведомления. Для получения уведомления требуется представить документы и соответствующее заявление.

Выдача уведомления налогоплательщику производится в течение месяца. Декларация 3-НДФЛ представляется только при получении суммы через ИФНС. Читайте также статью: → “».В статье разобрана пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации: → Льготы разного типа предоставляются вне зависимости от наличия одного или нескольких вычетов.

Условия для получения вычетов:

  1. Каждая из льгот подтверждается отдельным пакетом документов.
  2. При получении вычетов через ИФНС за один период льготы заявляются в одной декларации. При необходимости представляется уточненная декларация.
  3. Суммарный размер вычетов не может превышать величину полученного дохода, из которого начисляется и удерживается налог.

Сумма положенной льготы при достижения предельного заработка или лимита не переносится на будущий период, за исключением имущественного вычета.Часть суммы льготы, не использованный при обращении в ИФНС, переносится на следующий период в пределах расходов или новый объект. Вычет по процентам на новый объект не переносится.

Стандартный и социальный виды применяются только в году произведения расходов и получения доходов.Мать-одиночка А. обратилась при трудоустройстве к работодателю для получения вычета на ребенка. В 2015 году доход лица составил 280 тыс.

рублей. Одновременно в 2015 году А.

оплатила обучение ребенка в размере 25 тыс. рублей, обратившись в ИФНС для пересчета базы по окончании года. А. получила налоговые льготы:

  • Определена облагаемая работодателем сумма: С = 280 000 – 33 600 = 246 400 рублей;
  • Определена величина налогооблагаемой базы после предоставления ИФНС социального вычета: Нб = 246 400 – 25 000 = 221 400 рублей;
  • Установлена сумма налога, возвращенная ИФНС после предоставления социального вычета: Н = (246 400 – 221 400) х 13% = 3 250 рублей.
  • Рассчитана величина удержанного работодателем налога: Н = 246 400 х 13% = 32 032 рубля;
  • На предприятии применена льгота путем ежемесячного предоставления: В = 2 800 х 12 = 33 600 рублей;
  • Вывод: Налогоплательщик А. получила в 2015 году право уменьшить налог на сумму 7 618 рублей.

Налоговая льгота матери-одиночке предоставляется в размере, предусмотренном для других категорий лиц.

Исключение составляет стандартный вычет. Льгота предоставляется в двойном размере в зависимости от категории и очередности появления ребенка:

  1. 2 800 рублей на первого и второго ребенка.
  2. 6 000 рублей на третьего и последующего ребенка.
  3. 24 000 рублей матери-одиночке собственного ребенка-инвалида.
  4. 12 000 рублей приемному родителю, опекуну ребенка с инвалидностью.

Право на льготу в повышенном размере мать-одиночка утрачивает при изменении статуса при замужестве.

Об утрате права на двойную сумму льготы работодатель уведомляется в письменном виде с приложением копии свидетельства о браке. Вычет применяется до достижения ребенком возраста 18 лет или обучения на очном отделении до 24 лет.Учебное заведение должно обладать лицензией на право обучения.

О продолжении учебы предоставляется ежегодная справка.При обращении в налоговую инспекцию для пересчета облагаемой базы доходов и получения переплаченного налога на счет процедура осуществляется в установленные сроки. До получения права на возврат суммы по заявлению декларация и документы должны пройти камеральную проверку.

Срок проведения мероприятия контроля составляет 3 месяца.Исчисление срока проверки производится со следующего дня после получения декларации. Отсчет срока при пересылке документов почтой осуществляется на 7 день после отправки заказного письма с уведомлением и описью. Сумма переплаченного налога поступает на счет лица в месячный срок после подачи заявления.

Счет лица должен принадлежать заявителю.При заявлении льготы по месту трудоустройства отказ может последовать при отсутствии оправдательных документов или уведомления, если на льготу требуется разрешение ИФНС. Если лицо обращается для пересчета базы в ИФНС, отказ последует в случаях:

  1. Пропуска срока подачи декларации по истечении 3 лет после периода удержания налога и произведения расходов.
  2. Представления декларации 3-НДФЛ на бланке, не действующем в периоде.
  3. Отсутствия документов в полном объеме или расхождения данных налогоплательщика.

Об отказе в пересчете налогооблагаемой базы или предоставлении уведомления лицо получает информацию в письменном виде.Вопрос №1.

Может ли иностранец получить вычет?Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%.

При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами.

Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.Вопрос №3. С какого месяца прекращается применение повышенного вычета матери-одиночке при вступлении в замужество?С месяца, следующего после вступления в брак, льгота в двойном размере не применяется.Вопрос №4. Как можно применить социальный вычет в большем размере при получении дополнительных документов после подачи декларации?Если налогоплательщик узнал о праве на больший размер вычета, требуется представить уточненную декларацию при соблюдении предельного 3-х летнего срока.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+