Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Компенсация отпуска при увольнении в последний день квартала 6 ндфл

Компенсация отпуска при увольнении в последний день квартала 6 ндфл

Компенсация отпуска при увольнении в последний день квартала 6 ндфл

Заполнение формы 6-НДФЛ: Расчёты с уволенными (даты и суммы)

1. Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения — выдала зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п.

2 ст. 223 НК РФ). Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата. Дата получения дохода — день выплаты.

Поскольку компания рассчиталась с сотрудником в последний рабочий день, даты в строке 100 совпадают. Налог с обеих выплат нужно удержать в этот же день. Компенсация неиспользованного отпуска — это не отпускные.

Крайний срок перечисления НДФЛ с этой суммы — день, следующий за выплатой, как и по зарплате. Все три даты в строках 100–120 совпадают.

А значит, компенсацию и зарплату отразите в одном блоке строк 100–140.

На примере. Сотрудник уволился 16 июня.

В этот день компания выдала ему зарплату за июнь — 28 000 руб., удержала с нее НДФЛ — 3640 руб.

(28 000 руб. × 13%). Также компания перечислила компенсацию отпуска — 18 000 руб., удержала НДФЛ — 2340 руб. (18 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты.

Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня. Даты в строках 100–120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе.

Сумма доходов — 46 000 руб. (28 000 + 18 000), НДФЛ — 5980 руб. (3640 + 2340). Раздел 2 компания заполнила, как в образце 84. Образец 84. Как заполнить в расчёте выплаты в день увольнения: 2.

Компания рассчиталась с сотрудником за день до увольнения Компания выдала зарплату и компенсацию неиспользованных дней отпуска за день до увольнения.

В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат.

Кодекс устанавливает особую дату получения дохода в виде зарплаты на случай, когда работник увольняется. Исчислить НДФЛ нужно в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги раньше, то налог она удержала до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 поставьте дату получения дохода по кодексу — последний рабочий день.

А в строке 110 — день выплаты. Дата в строке 110 будет раньше, чем в строке 100. Но программа пропустит такой расчёт.

Проблем с НДФЛ быть не должно.

Инспекторы разрешают удерживать налог с зарплаты, выданной до даты получения дохода. Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата. Сотрудник получает такой доход в день выплаты (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, даты в строке 100 по зарплате и компенсации не будут совпадать.

Заполняйте их в разных блоках строк 100–140.

На примере Сотрудник увольняется 16 июня. 15 июня компания выдала работнику зарплату и компенсацию неиспользованного отпуска.

Компенсация — 9000 руб., НДФЛ — 1170 руб. (9000 руб. × 13%). Зарплата — 26 000 руб., НДФЛ — 3380 руб. (26 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — 16.06.2016, по компенсации — 15.06.2016.

Поэтому компания заполнила два блока строк 100–140, как в образце 85.

Образец 85. Как заполнить в расчёте выплаты за день до увольнения: 3. Компания при увольнении удержала отпускные Сотрудник в первом квартале отгулял отпуск авансом, а во втором квартале увольняется.

В день увольнения компания удержала из зарплаты отпускные за дни отдыха, которые сотрудник не отработал. Сотрудник может отгулять отпуск авансом.

Но при увольнении компания вправе удержать отпускные за неотработанные дни отдыха (ст. 137 ТК РФ). НДФЛ с отпускных компания удерживает в момент выплаты. Поэтому, если работник возвращает отпускные, налог нужно пересчитать.

В данном случае НДФЛ не является излишне удержанным, потому что компания верно исчислила его на дату выдачи денег.

Кроме того, работник вернёт только ту сумму, которую получил, то есть за минусом НДФЛ. Значит, возвращать работнику налог компания не будет.

Переплата по НДФЛ возникнет у компании. Чтобы ее вернуть, одни налоговики предлагают обращаться с заявлением на возврат.

Другие разрешают уменьшить на пересчитанный налог следующий платеж в бюджет. Сделайте так, как рекомендует ваш инспектор.

В периоде, когда компания выдала отпускные, ошибки нет. Поэтому расчёт за предыдущий квартал не уточняйте. В текущем квартале скорректируйте раздел 1 — уменьшите доходы в строке 020 на отпускные.

Исчисленный и удержанный НДФЛ отразите за вычетом налога с лишних отпускных (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9248). Что касается зарплаты при увольнении в разделе 2, порядок заполнения зависит от того, возвращает сотрудник отпускные или компания удерживает их сама с последней зарплаты. Если работник вернул деньги в кассу, покажите зарплату в той сумме, в которой начислили.

Если компания уменьшает зарплату на отпускные, покажите доход за вычетом удержанной суммы. Из этой же суммы рассчитайте и перечислите НДФЛ. На примере Сотрудник увольняется 15 апреля. В этот день компания выдала ему зарплату за апрель. Начисленная зарплата — 18 000 руб. Из этой суммы компания удержала отпускные — 3000 руб.

Из этой суммы компания удержала отпускные — 3000 руб. (сумма к начислению). Раздел 1.

В строке 020 за первый квартал компания записала доходы работника с учётом отпускных — 160 000 руб.

НДФЛ в строках 040 и 070 — 20 800 руб. (160 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания увеличила доходы в строке 020 на зарплату за апрель и уменьшила на удержанные отпускные — 175 000 руб.

(160 000 + 18 000 — 3000). НДФЛ — 22 750 руб. (175 000 руб. × 13%). Раздел 2. Фактически компания уменьшила начисленную зарплату на отпускные.

Поэтому показала в расчёте 15 000 руб. (18 000 — 3000). В строке 140 записала НДФЛ с этой суммы — 1950 руб. (15 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 15.04.2016.

Компания заполнила расчёт, как в образце 86.

Образец 86. Как отразить зарплату, из которой компания удержала отпускные: 4. Компания выдала зарплату уволенному работнику с опозданием Сотрудник уволился.

Компания выдала ему зарплату только через несколько дней после увольнения. При увольнении дата получения дохода в виде зарплаты — последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). На эту дату компания исчисляет НДФЛ. Не важно, когда компания выдаст деньги. В строку 020 раздела 1 расчёта доходы включайте в том периоде, когда начислили.

В строку 020 раздела 1 расчёта доходы включайте в том периоде, когда начислили. Но удержать НДФЛ компания сможет только при выплате. Если компания не удержала НДФЛ в отчётном периоде.

Отразите доход в строке 020, а исчисленный налог в строке 040.

Удержанный налог не показывайте в строке 070, а также в разделе 2 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609). Если компания удержала НДФЛ в отчётном периоде.

Отразите доход в строке 020, исчисленный НДФЛ — в строке 040, а удержанный — в строке 070.

Выплаты отразите в разделе 2. В строке 100 запишите день увольнения работника. В строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере. Сотрудник уволился 16 мая. В этот день компания начислила ему зарплату за май — 34 000 руб., исчислила НДФЛ — 4420 руб.

(34 000 руб. × 13%). Деньги компания перечислила только 1 июня. В этот день удержала и перечислила НДФЛ.

Дата получения дохода — 16.05.2016, удержания НДФЛ — 01.06.2016. Компания заполнила расчёт, как в образце 87 Образец 87.

Как заполнить расчёт, если компания задержала зарплату при увольнении: 5.

Компания в день увольнения выдала зарплату и пособие Сотрудник принёс больничный лист, а через несколько дней уволился. Компания выдала работнику зарплату и пособие по болезни в один день. При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п.

2 ст. 223 НК РФ). По пособиям дата получения дохода — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку компания выдала пособие и зарплату в день увольнения, даты в строках 100 совпадают.

Налог компания удерживает в день выплаты.

Но НДФЛ с зарплаты нужно перечислить не позднее следующего дня. А с пособия — не позднее последнего дня месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Даты в строках 120 не совпадают.

Значит, выплаты заполняйте в двух разных блоках строк 100–140. На примере Сотрудник уволился 24 мая. В этот день компания выдала работнику зарплату за май — 29 000 руб., НДФЛ — 3770 руб.

(29 000 руб. × 13%) и пособие по болезни — 9000 руб., НДФЛ — 1170 руб.

(9000 руб. × 13%). Дата получения дохода и удержания НДФЛ по обеим выплатам — 24.05.2016. Крайний срок перечисления налога с зарплаты — 25.05.2016, с пособия — 31.05.2016.

Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 88. Образец 88. Как отразить пособие и зарплату, выданные в день увольнения: 6. Компания при увольнении выплатила выходное пособие Сотрудник уволился по соглашению сторон. При увольнении компания выдала выходное пособие. От НДФЛ освобождены три средних заработка при увольнении (п.
От НДФЛ освобождены три средних заработка при увольнении (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, она вправе не отражать их в 6-НДФЛ.

Если компания выдала больше, отражайте в расчёте только сумму, которая превышает три средних заработка.

Запишите ее в строке 020 расчёта и строке 130.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — день выплаты. Эту дату отразите в строках 100 и 110. А в строке 120 поставьте следующий день.

На примере Компания уволила сотрудника по соглашению сторон. 20 мая выплатила ему выходное пособие — 90 000 руб. Это на 20 000 руб. выше, чем три средних заработка.

Компания удержала НДФЛ с разницы — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 20.05.2016.

Следующий день 21 мая попадает на выходной, поэтому компания отразила в строке 120 ближайший рабочий день — 23.05.2016. Раздел 2 она заполнила, как в образце 89.

Образец 89. Как отразить в расчёте выходное пособие при увольнении: 7.

Компания рассчиталась с уволенным сотрудником в последний день отчётного периода Сотрудник уволился в последний день квартала — 30 июня. В этот день компания выдала расчёт и удержала НДФЛ.

Дата получения дохода в виде зарплаты — день увольнения (п. 2 ст. 223 НК РФ). А крайний срок перечисления налога — следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Сотрудник уволился в последний день квартала — 30 июня.

Значит, крайний срок перечисления НДФЛ пришёлся уже на следующий отчётный период — 1 июля.

В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ выплату нужно отражать в том периоде, когда завершена операция. ФНС разъяснила, что операция завершена в том периоде, на который приходится крайний срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС России от 24.10.16 № Значит, раздел 2 заполняйте в отчётности за девять месяцев.

При этом отразите зарплату в разделе 1 расчёта за полугодие. На примере Компания уволила сотрудника 30 июня.

В этот день выдала зарплату — 76 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 9880 руб. (76 000 руб. × 13%). Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 30.06.2016.

Крайний срок перечисления налога — 01.07.2016.

Компания удержала налог во втором квартале, поэтому отразила выплату в разделе 2 расчёта за девять месяцев как в образце 90.

Образец 90. Как заполнить раздел 2, если срок оплаты НДФЛ попадает на следующий квартал: 8. Несколько сотрудников уволились в первом квартале В марте уволились несколько работников, доходы которых компания отразила в расчёте 6-НДФЛ за первый квартал. Раздел 1 расчёта компания заполняет нарастающим итогом (п.

Рекомендуем прочесть:  Страховая премия страхвой тариф

3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № В том числе строку 060, где считает количество «физиков», которые получили доход в отчётном периоде. Поэтому даже если работники уволились в прошлом квартале и больше не получали доходов, их нужно посчитать в строке 060 расчёта за полугодие.

На примере В расчёте за первый квартал компания отразила доходы 15 «физиков». В строке 020 записала 600 000 руб., в строке 040 и 070 исчисленный и удержанный НДФЛ с этой суммы — 78 000 руб.

(600 000 руб. × 13%). В конце первого квартала 5 сотрудников уволились и больше не получали доходов от компании. За апрель, май и июнь компания выплачивала доходы 10 оставшимся сотрудникам — 450 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 58 500 руб.

(450 000 руб. × 13%). Доходы и НДФЛ компания отразила нарастающим итогом.

В строке 020 — 1 050 000 руб. (600 000 + 450 000), в строках 040 и 070 — 136 500 руб.

(78 000 + 58 500). В строке 060 компания посчитала всех «физиков», которым начисляла и выплачивала доходы в течение полугодия. В первом квартале доходы получили 15 работников, во втором 10 сотрудников из этих же 15 человек. Второй раз «физиков» компания не учитывала, но отразила в расчёте уволенных.

Второй раз «физиков» компания не учитывала, но отразила в расчёте уволенных. Раздел 1 расчёта компания заполнила, как в образце 91. Образец 91. Как отразить в расчёте уволенных сотрудников: 9.

Сотрудник ушёл в отпуск с последующим увольнением Сотрудник ушёл в отпуск с последующим увольнением. Компания выдала ему расчёт и отпускные. При увольнении сотрудник получает доход по зарплате в последний рабочий день, за который компания начислила деньги (п.

2 ст. 223 НК РФ). Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, датой прекращения договора считается последний день отпуска (ч.

2 ст. 127 ТК РФ). Но компания рассчитывается и выдаёт трудовую книжку перед отпуском (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ). Последний день, за который компания начисляет зарплату, — это последний рабочий день перед отдыхом. Значит, это и есть дата получения дохода.

Не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха компания перечисляет отпускные.

В этот день работник получает доход. Крайний срок перечисления налога с этой выплаты — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (письмо ФНС России от 11.05.16 № Этот день нужно записать в строке 120. На примере Сотрудник ушел в отпуск с последующим увольнением.

Последний рабочий день перед отпуском — 20 мая.

А дата расторжения трудового договора — 10 июня. Отпускные. 16 мая компания выдала отпускные — 32 000 руб., НДФЛ — 4160 руб. (32 000 руб. × 13%). Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 31.05.2016.

Зарплата. Компания рассчиталась с работником в последний рабочий день перед отпуском — 20 мая. Выдала ему зарплату — 58 000 руб., НДФЛ — 7540 руб. (58 000 руб. × 13%). Крайний срок перечисления НДФЛ — 21 мая, выпал на выходной.

Поэтому в строке 120 компания записала 23.05.2016. В разделе 2 компания заполнила выплаты, как в образце 92.

Образец 92. Как заполнить расчёт, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением: 10.

Сотрудник ездил в командировку перед увольнением Компания выплачивает суточные больше лимита в 700 и 2500 рублей. Сотрудник увольняется в месяце, когда руководитель утвердил авансовый отчёт по командировке. От НДФЛ освобождены суточные в пределах лимита — 700 рублей за каждый день поездки по России и 2500 рублей — за границу (п.

3 ст. 217 НК РФ). Если компания выдала больше, работник получил доход. Дата получения такого дохода — последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчёт (подп.

6 п. 1 ст. 223 НК РФ). При увольнении компания определяет задолженность по командировкам. Если сотрудник что-то должен, работодатель требует вернуть аванс или, наоборот, возмещает перерасход.

Значит, на дату увольнения компания может определить доход по командировке (сверхлимитные суточные) и исчислить НДФЛ. Удержать налог можно с окончательного расчёта. Хотя из кодекса такой порядок не следует, его поддерживают опрошенные нами налоговики.

В строке 100 по доходам в виде сверхлимитных суточных все равно запишите последний день месяца, в котором руководитель утвердил отчёт. Дата удержания будет раньше, но проблем из-за этого быть не должно.

На примере Сотрудник 4 мая вернулся из командировки. За каждый день поездки по России он получил 1700 руб. Командировка длилась 6 дней. В этом же месяце руководитель утвердил авансовый отчет, а 23 мая работник уволился.

Зарплата. 23 мая компания выдала сотруднику расчёт при увольнении — 32 000 руб., НДФЛ — 4160 руб.

(32 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 23.05.2016. Суточные. Компания рассчитала доход в виде сверхлимитных суточных — 6000 руб.

((1700 руб. — 700 руб.) × 6 дн.). НДФЛ с этой суммы — 780 руб. (6000 руб.

× 13%). Дата получения дохода в виде суточных — 31.05.2016, но компания удержала налог из зарплаты — 23 мая. В итоге работник получил на руки 27 060 руб. (32 000 — 4160 — 780). Раздел 2 компания заполнила, как в образце 93.

Образец 93. Как заполнить в расчёте зарплату и сверхлимитные суточные при увольнении: Налогоплательщик ПРО, 2017

Как отразить в 6‑НДФЛ увольнение сотрудника

Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время.

Помимо этого, работодатель обязан выдать уволенному денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска. Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ, расскажем ниже.

С уволенным работником расторгается трудовой договор. Датой фактического получения дохода при увольнении (зарплаты) НК РФ признает последний рабочий день. Немного иначе обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск — здесь датой получения дохода является день фактической выплаты.

Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2019. Накануне, 18.07.2019, Веретову была выдана компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и заработная плата в размере 24 120 рублей. Так как все выплачено единовременно, нужно заполнить лишь один блок.

строка 100 (признан доход Веретова) — 18.07.2019 строка 110 (удержан НДФЛ) — 18.07.2019 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС) — 19.07.2019 строка 130 (зарплата плюс компенсация) — 27 545 (24 120 + 3 425) строка 140 (удержанный налог) — 3 581 (27 545 х 13 %) Предположим, что компенсацию за неотгулянный отпуск Веретову выплатили лишь 22.07.2019. Тогда заполнить придется два блока расчета. строка 100 (признан доход Веретова) — 18.07.2019 строка 110 (удержан НДФЛ из зарплаты Веретова) — 18.07.2019 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 19.07.2019 строка 130 (зарплата, начисленная Веретову за отработанные дни) — 24 120 строка 140 (удержанный налог) — 3 136 строка 100 (признан доход Веретова) — 22.07.2019 строка 110 (удержан НДФЛ из дохода Веретова) — 22.07.2019 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС) — 23.07.2019 строка 130 (компенсация за отпуск) — 3 425 строка 140 (удержанный налог с суммы компенсации) — 445 Как отразить стандартное увольнение в 6-НДФЛ, мы разобрались.

Теперь проанализируем, как отразить выходное пособие. Работодатель может поощрить уволенного, выплатив ему так называемое выходное пособие. Если данное поощрение не превысит трех месячных заработков, оно не облагается НДФЛ.

Следовательно, такое пособие не нужно фиксировать в 6-НДФЛ. Если пособие превышает указанный размер, налогом облагается разница между выплаченным пособием и допустимым значением. ООО «Снег» выплатило уборщику Карпову Т. Т. выходное пособие в размере 17 000 рублей. При этом средняя зарплата за три месяца составила всего лишь 11 500 рублей.

При этом средняя зарплата за три месяца составила всего лишь 11 500 рублей. Значит, в 6-НДФЛ нужно показать доход в сумме 5 500 рублей.

Налог составит 715 рублей ((17 000 — 11 500) х 13 %). Пособие Карпову выдано 04.07.2019.

строка 100 (признан доход Карпова) — 04.07.2019 строка 110 (удержан НДФЛ из дохода уборщика Карпова) — 04.07.2019 строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС) — 05.07.2019 строка 130 (выходное пособие) — 5 500 строка 140 (удержанный налог) — 715 Другие статьи по теме НДФЛ

Компенсация отпуска в 6-НДФЛ – как отразить

Copyright: фотобанк Лори Компенсация отпуска в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 (в составе совокупных начислений в пользу физлиц) и в (обособленно от других выплат).

В раздел 1 сумма войдет в том периоде, когда были произведены начисления, в разделе 2 этот показатель отражается с привязкой к дате фактической выплаты и сроку уплаты. Компенсация за неиспользованный отпуск 6-НДФЛ 2021 показывается в соответствии с Правилами заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 г.

№ ). При отражении даты возникновения дохода и удержания налога, срока его уплаты в бюджет надо ориентироваться на нормы статей и НК РФ.

Доход налогоплательщика в виде отпускной компенсации появляется в момент выплаты средств в кассе или перевода их на банковскую карту получателя, налог удерживается в этот же день. Налог должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после выплаты доход, так как этот вид выплаты не является обычной оплатой отпускных. Отпускная компенсация показывается отдельно от других видов выплат, исключение можно сделать только в ситуации с одновременной выдачей расчета при увольнении (датой фактического получения дохода для расчета является последний рабочий день сотрудника в компании), тогда заработок уволенного можно отразить вместе с компенсацией, так как дата возникновения дохода и уплаты налога будут совпадать.

Рассмотрим отражение компенсации на примерах. Заработная плата работника в январе-апреле составляла 200 000 руб.

(по 50 000 руб. ежемесячно). Работник увольняется 20.05.2019г.

Сумма расчета составила 43800 руб., плюс – 22 950 руб. не применялись. При заполнении раздела 1 Расчета за полугодие доходы работника и НДФЛ будут включены в следующие строки:

  1. строка 020 – 266 750 руб. (20000 + 43800 + 22950) ;
  2. строка 040 – 34 678 руб. (266750 х 13%), исчисленная сумма НДФЛ с доходов работника;
  3. строка 070 – 34 678 руб., удержанный налог

В разделе 2 будет отражена выплаченная зарплата за март, апрель и май, также отдельно нужно показать расчет при увольнении и компенсацию за отпуск.

Поскольку даты получения дохода, удержания и уплаты налога совпадают, данные расчета и компенсации можно объединить в один блок строк 100-140.

Расчет и отпускная компенсация при увольнении в 6-НДФЛ отражается следующим образом:

  1. строка 110 – 20.05.2019 (дата выплаты дохода и удержания налог);
  2. строка 100 – 20.05.2019 (в этот день у уволенного работника образовался доход);
  3. строка 130 – 66 750 руб. (43 800 + 22 950), сумма компенсации и окончательного расчета (43800 + 22950);
  4. – 8678 руб. (66 750 х 13%), удержанный налог с доходов работника при увольнении.
  5. строка 120 – 21.05.2019 (крайний срок, когда работодателю нужно уплатить налог в бюджет);

Зарплата работника за январь-май составила 250 000 руб. (по 50 000 руб. ежемесячно). 5 июня, одновременно с майской зарплатой, работнику, продолжающему трудиться в компании, выплачена компенсация за дополнительный отпуск, при одновременном использовании основной части отпуска.

То есть, работнику выплачены отпускные за основной отпуск (24 000 руб.) и вместо использования дополнительного отпуска (20 000 руб.). Раздел 1 полугодового Расчета будет заполнен аналогично предыдущему примеру:

  1. строка 040 – 38 220 руб., исчисленный налог;
  2. строка 070 – 38 220 руб. – НДФЛ удержанный.
  3. строка 020 – 294 000 руб., сумма дохода с начала года (250000 + 24000 + 20000).

В разделе 2 компенсация отпуска, выплачиваемая взамен отдыха, и отпускные показываются отдельно от зарплаты и других начислений. ее в построчной расшифровке раздела 2:

  1. 120 – 06.06.2019, т.к. имеет место замена части отпускных компенсацией, обязательства по налогу работодатель должен погасить не в последний день месяца выплаты, а не позднее следующего рабочего дня после удержания;
  2. 110 – 05.06.2019 (дата удержания налога);
  3. 130 – 20 000 руб., сумма компенсации;
  4. 140 – 2600 руб., удержанный с компенсации налог.
  5. 100 – 05.06.2019 (дата фактического получения дохода);

Отпускные за основную часть отпуска будут отражены в отдельном блоке:

  1. 130 – 24000 руб., сумма отпускных;
  2. 110 – 05.06.2019;
  3. 100 – 05.06.2019;
  4. 140 – 3120 руб.

    (24000 х 13%), показан размер удержанного налога с отпускных.

  5. 120 – 01.07.2019 (30.06.2019 приходится на воскресенье, поэтому срок уплаты перенесен на ближайший рабочий день);

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку 6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015 6-НДФЛ | 16:44 24 мая 2016

6-НДФЛ 6-НДФЛ | 11:03 16 января 2017 6-НДФЛ | 13:24 27 июля 2017

6-НДФЛ

6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:45 24 декабря 2018

6-НДФЛ

6-НДФЛ

6-НДФЛ 6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016

6-НДФЛ 6-НДФЛ | 14:08 7 ноября 2016 6-НДФЛ | 10:16 15 марта 2017

Прием на работу

Экономика и бизнес

Выплаты персоналу

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность

Кадровое делопроизводство

Страховые взносы ПФР

Декретный отпуск

Кадровое делопроизводство

Трудовые отношения

Больничный лист

Заработная плата

Больничный лист

УСН

НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как в 6-НДФЛ отразить компенсацию отпуска при увольнении в 2021 году?

Актуально на 12 апреля 2021 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание В каком разделе отразить компенсацию? Поясним. При увольнении работника ему должна быть выплачена денежная компенсация за все дни неиспользованного отпуска в размере среднего заработка. Компенсацию за неиспользованный отпуск выплатите работнику в день увольнения.

Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то доход сотрудника в виде данной компенсации, а также исчисленную и удержанную с этого дохода сумму НДФЛ, работодателю необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором трудовой договор был расторгнут. То есть, если работник уволился в апреле 2021 года, то компенсацию отпуска при увольнении нужно зафиксировать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года. Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ фиксируется вместе с заработной платой и другими суммами, выплаченными сотруднику в день его увольнения, в одном блоке строк 100-140 раздела 2.

Ведь у всех этих выплат совпадают даты получения дохода (строка 100), даты удержания налога с доходов (строка 110) и даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет (строка 120). Фиксируйте компенсацию отпуска так:

  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 130 – сумма дохода;
  3. строка 100 – дата выплаты компенсации;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;

Пример: Сотрудник уволен 21.06.2019.

В день увольнения работодатель перечислил ему компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 33 600 руб. и заработную плату за июнь 64 700 руб. Эти операции в 6-НДФЛ за полугодие будут отражены по строкам, перечисленным в таблице.

Строка Показатель 020 98 300 040 12 779 070 12 779 100 21.06.2019 110 21.06.2019 120 24.06.2019 130 98 300 140 12 779 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 22 марта 2021 г.

При расторжении трудового договора работник должен получить от работодателя все причитающиеся ему выплаты в день своего увольнения (). А по итогам квартала работодатель отражает выплаты этому работнику в расчете 6-НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника, зависит от того, какие именно выплаты положены бывшему сотруднику, и какой день при этом признается датой фактического получения дохода. Датой получения дохода в виде заработной платы при увольнении работника считается его последний рабочий день ().

Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то датой дохода в виде данной компенсации также будет являться последний рабочий день сотрудника (, ). Помимо этого, если увольняющемуся работнику в соответствии нормами действующего законодательства или согласно трудовому договору положены выходное пособие или выплата среднего месячного заработка на период его трудоустройства, то такой доход будет облагаться НДФЛ только в случае превышения 3-х кратного размера среднего месячного заработка (6-ти кратного размера среднего месячного заработка для региона Крайнего Севера) ().

Поэтому суммы выплат в виде пособий, не превышающих предельную величину (), включать в расчет 6-НДФЛ не нужно ( Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, ). При этом датой получения дохода в виде пособий сверх установленных пределов при увольнении сотрудника так же будет считаться его последний рабочий день (, ).

Поскольку днем получения дохода работником в виде всех причитающихся ему выплат, связанных с его увольнением, считается последний рабочий день сотрудника (, ), то дата фактического получения дохода в виде заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пособия свыше лимита будет одна и та же (). Так как совпадают даты получения дохода, отражаемые по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ, а также совпадают даты удержания налога с доходов () и даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет (), то все выплаты в форме 6-НДФЛ (расчет) при увольнении работника нужно показать в одном блоке строк 100-140.

Так как НДФЛ удерживается при выплате доходов (), то при увольнении сотрудника дата получения дохода (строка 100 расчета 2) совпадет с датой удержания налога с дохода (строка 110 раздела 2). Датой, не позднее которой, налог должен быть перечислен в бюджет (строка 120 расчета 2) при увольнении работника, будет следующий рабочий день за днем получения бывшим сотрудником причитающихся ему выплат (). Выплаты уволенному работнику и выплаты заработной платы остальным сотрудникам возможно придется показать в разных блоках строк 100-140, так как у бывшего работника и у сотрудников по штату могут быть разные даты получения дохода.

В отличие от уволенного сотрудника датой получения дохода в виде заработной платы у штатных работников будет последний день месяца, за который начисляется зарплата (). Пример: Работник 1декабря 2018 года заключил трудовой договор, а 25 декабря 2018 года увольняется и получает расчет. За период с 01.12.18 по 25.12.18 работнику положена заработная плата и компенсация в общей сумме 17000р.

Налоговая ставка – 13%. Налоговые вычеты не положены.

Образец заполнения раздела 2 форма 6-НДФЛ при увольнении работника: Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Актуально на 17 июня 2017 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Любой работодатель сталкивается с увольнением сотрудников по разным причинам. Но не каждый руководитель знает, как отразить увольнение в 6-НДФЛ.

Все правила и особенности – в нашей консультации. Во время увольнения работодатель выплачивает своим сотрудникам:

  1. заработную плату (рассчитывается в зависимости от формы оплаты труда, а также исходя из количества отработанных дней или часов, выполненных работ);
  2. выходное пособие;
  3. компенсацию за неиспользованный отдых.

Производить такие выплаты в соответствии со статьей 140 ТК РФ организация должна в день ухода сотрудника из неё.

Если же сам человек за получением трудовой книжки и денег в соответствующий день не явился, то сделать окончательный платеж нужно не позднее одного дня после его обращения.

Остается только разобраться, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении. Напомним, что сотрудник вправе использовать перед увольнением оставшиеся за ним дни отдыха, а только потом уйти. Тогда день увольнения будет совпадать с последним отпускным днем.

В такой ситуации компенсация за неиспользованный отпуск выплачена не будет, ведь все положенные по трудовому законодательству отпускные дни будут отгуляны. Тогда и компенсацию отпуска в 6-НДФЛ при увольнении не отображают, так как она уже не положена сотруднику.

В последнем случае отпускные и оставшиеся выплаты работодателю нужно отдать сотруднику до момента выхода последнего в отпуск.

Сделать это необходимо не позднее чем за 3 дня до начала отдыха. Подробнее об этом см. «». Не всегда бухгалтеры и работодатели знают, как нужно подходить к заполнению 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Чтобы избежать ошибок, нужно, в первую очередь, руководствоваться приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года.

Трудность заключена еще и в том, что в зависимости от ситуации подход к датам, которые налоговые агенты (работодатели) указывают в 6-НДФЛ, должен быть разным.

В статьях 217, 223, 226 и 226.1 НК РФ рассказано, как действовать в конкретных ситуациях. Чтобы заполнение 6-НДФЛ при увольнении и в других ситуациях было правильным, можно руководствоваться следующей таблицей.

Даты в 6-НДФЛ Разновидность полученного доходаКогда получен (стр.

100)Когда перечислять налог в бюджет (стр.

120) Зарплата и премии за трудВ последний день каждого месяцаВ этот же или на следующий день Премиальные, различные виды материальной помощиПо факту выдачиНе позднее чем через сутки после получения Отпускные, оплата больничногоДень получения денегВ последний день месяца, в котором сотруднику была положена такая выплата Выплаты, положенные при увольненииПоследний день работы в организацииМаксимум на следующий день после передачи работнику денег Есть и еще один нюанс. Заполнять 6-НДФЛ при увольнении сотрудника нужно не забывая, что под последним днем месяца в рамках получения зарплатного дохода по трудовому контракту считается всегда именно последний день.

Даже если он выпал на праздник или выходной. Также см. «». Некоторые доходы, не подлежащие налогообложению (не полностью/частично), тоже могут быть отображены в расчете, если того требует закон.

Так, 6-НДФЛ при увольнении должен содержать информацию о таких доходах, если они имеют следующие признаки:

  1. установлена максимально допустимая сумма, при превышении которой с дохода нужно отчислять налог;
  2. есть свой код вычета;

Знание всех этих нюансов позволяет избежать возможных ошибок.

Будучи в курсе правил заполнения и храня подсказки о них, бухгалтер сможет быстро и верно внести данные в расчет 6-НДФЛ при увольнении кого-либо из сотрудников. Также см. «». Не менее важно знать не только сроки перечисления налога в казну, но и порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.

При этом особого рассмотрения требуют ситуации, когда работодатель, кроме перечисления зарплаты, делает в пользу увольняющегося сотрудника и другие выплаты. Поэтому разберем, как вносить в 6-НДФЛ при увольнении компенсации различного характера. К примеру, это могут быть деньги за оставшиеся дни положенного отдыха.

Сразу отметим, что никаких официальных разъяснений и рекомендаций о том, как правильно нужно вписывать в расчет 6-НДФЛ суммы, выплачиваемые сотруднику во время его увольнения, пока не выпущено.

Важно не забыть и о том, когда именно эти выплаты работодатель должен сделать.

Если речь идет об оплате труда увольняющемуся сотруднику, то деньги должны быть выданы ему в последний рабочий день.

Если бухгалтер точно не знает, как заполнить в 6-НДФЛ компенсацию при увольнении, он должен понимать общий принцип: на каждую разновидность совершаемых выплат нужно заполнять отдельный блок во 2-м разделе расчёта. Следует помнить, что в документе должны найти отражение:

  1. выходные пособия по увольнению (только та сумма, которая превышает установленный законом лимит – абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).
  2. заработная плата;
  3. возмещения за неизрасходованный отпуск;

Чтобы лучше понять, как нужно производить заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника, пример рассмотрим на конкретном случае. ПРИМЕР Широкова перед увольнением решила отгулять оставшиеся у неё дни отпуска.

Так, с 09.01.2017 по 19.01.2017 она находилась в отпуске, а уже с 20.01.2017 уволилась с работы. Соответствующее заявление руководителю на эту дату она подала еще до момента выхода на отдых. При этом ей должны выплатить следующие денежные средства:

  1. 15 000 руб. – отпускные;
  2. 13 000 руб. – часть выходного пособия, которая подпадает под НДФЛ.
  3. 8000 руб. – заработная плата за последние дни;

Деньги за отпуск Широковой были переведены 06.01.2017 – за 3 дня до выхода на отдых, как положено по законодательству.

А 07.01.2017 работодатель сделал соответствующие отчисления в бюджет с этой суммы.

Зарплата и выходное пособие были получены Широковой только 23.01.2017. Отчисления с этих выплат были сделаны на следующий день.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+