Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Можно ли благотворительность отнести на расходы усн

Можно ли благотворительность отнести на расходы усн

Можно ли благотворительность отнести на расходы усн

Перечисляем деньги на благотворительность: бухгалтерский и налоговый учет

Важное 15 ноября 2011 г. 15:57 Компания Организация хочет выделить деньги на благотворительность — планирует перечислить денежные средства некоммерческому партнерству.

Как это оформить? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, )? В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

(далее — Закон N 135-ФЗ) благотворительной является добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Благотворительная помощь оказывается только на цели, перечисленные в ст.

2 Закона N 135-ФЗ, и только гражданам или некоммерческим организациям. Оказание благотворительной помощи, по сути, является дарением (безвозмездной передачей). Следовательно, должны применяться правила, установленные для договора дарения главой 32 ГК РФ.

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права.

Закон N 135-ФЗ не требует заключения письменного договора на оказание и принятие благотворительной помощи.

Однако глава 32 ГК РФ содержит положение, согласно которому дарение оформляется договором.

Так, согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. В свою очередь, согласно п. 2 ст.

574 ГК РФ движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является и стоимость дара превышает 3 000 руб.

При этом договор дарения, совершенный при таких условиях в устной форме, ничтожен (п. 3 ст. 574 ГК РФ). Таким образом, если сумма благотворительных взносов превышает 3 000 рублей, то с получателем благотворительной помощи должен быть заключен договор дарения. Бухгалтерский учет Расходы, связанные с благотворительной деятельностью, являются прочими расходами (п.

12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). На основании Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н, прочие расходы (в частности, расходы на благотворительную деятельность) учитываются по дебету счета , субсчет «Прочие расходы» (письмо Минфина России от 19 июня 2008 г. N 07-05-06/138). Передача денежных средств в благотворительных целях отражается в бухгалтерском учете организации, как правило, с использованием счета .

При этом расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п. 17 ПБУ 10/99) и признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99). Поскольку расходы на благотворительную деятельность в целях налогообложения прибыли не учитываются, то в случае применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в бухгалтерском учете образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства.

Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам (п.

4 и п. 7 ПБУ 18/02). В бухгалтерском учете операция по перечислению денежных средств в благотворительных целях может быть отражена следующими проводками: Дебет , субсчет «Прочие расходы» Кредит — отражено перечисление благотворительных взносов; Дебет Кредит — перечислены денежные средства; Дебет , субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит , субсчет «Налог на прибыль» — отражено постоянное налоговое обязательство. К сведению: Поскольку у одаряемого не возникает встречного обязательства перед дарителем, использование счета необязательно.

Пожертвование может быть отражено проводкой: Дебет , субсчет «Прочие расходы» Кредит — перечислены благотворительные взносы. Налоговый учет Налог на прибыль Согласно п.

16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. В целях применения НК РФ денежные средства относятся к имуществу (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).

Таким образом, денежные средства, перечисленные в рамках благотворительной деятельности, в расходах при исчислении налога на прибыль не учитываются (письма Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/4/40, УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2011 N 20-15/020825, от 15.11.2005 N 20-12/85449, от 30.06.2004 N 26-12/43525).

НДС В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п.

3 ст. 39 НК РФ (п. 2 ст. 146 НК РФ).

При этом пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ предусмотрено, что не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты.

Таким образом, при передаче денежных средств в рамках благотворительной деятельности у организации, передающей эти средства, объекта обложения НДС не возникает, поскольку передача денежных средств не является реализацией товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 28.06.2006 N 03-03-04/4/112). К сведению: Если в рамках благотворительной деятельности передаются не только деньги, следует учитывать, что в соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии Федеральным законом

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

, за исключением подакцизных товаров (письмо Минфина России от 20.10.2011 N 03-07-07/61).

Рекомендуем также ознакомиться с материалом: — Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Перечисление денежных средств на благотворительные цели (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга аудитор Монако Ольга 28 октября 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги .

Можно ли благотворительность отнести на расходы усн

» Информация

Компания ГАРАНТОрганизация хочет выделить деньги на благотворительность – планирует перечислить денежные средства некоммерческому партнерству. Как это оформить? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль)?В соответствии со ст.

1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях” (далее – Закон N 135-ФЗ) благотворительной является добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Благотворительная помощь оказывается только на цели, перечисленные в ст. 2 Закона N 135-ФЗ, и только гражданам или некоммерческим организациям.Оказание благотворительной помощи, по сути, является дарением (безвозмездной передачей).

Следовательно, должны применяться правила, установленные для договора дарения главой 32 ГК РФ.Согласно ст.

582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права.Закон N 135-ФЗ не требует заключения письменного договора на оказание и принятие благотворительной помощи. Однако глава 32 ГК РФ содержит положение, согласно которому дарение оформляется договором.Так, согласно п.

1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.В свою очередь, согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. При этом договор дарения, совершенный при таких условиях в устной форме, ничтожен (п.

3 ст. 574 ГК РФ).Таким образом, если сумма благотворительных взносов превышает 3 000 рублей, то с получателем благотворительной помощи должен быть заключен договор дарения.Бухгалтерский учетРасходы, связанные с благотворительной деятельностью, являются прочими расходами (п. 12 ПБУ 10/99 “Расходы организации”).На основании Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н, прочие расходы (в частности, расходы на благотворительную деятельность) учитываются по дебету счета 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет “Прочие расходы” (письмо Минфина России от 19 июня 2008 г. N 07-05-06/138). Передача денежных средств в благотворительных целях отражается в бухгалтерском учете организации, как правило, с использованием счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.При этом расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п.

17 ПБУ 10/99) и признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).Поскольку расходы на благотворительную деятельность в целях налогообложения прибыли не учитываются, то в случае применения ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль организаций” в бухгалтерском учете образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства.
18 ПБУ 10/99).Поскольку расходы на благотворительную деятельность в целях налогообложения прибыли не учитываются, то в случае применения ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль организаций” в бухгалтерском учете образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства. Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам (п.

4 и п. 7 ПБУ 18/02).В бухгалтерском учете операция по перечислению денежных средств в благотворительных целях может быть отражена следующими проводками:Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 76 – отражено перечисление благотворительных взносов;Дебет 76 Кредит 51 – перечислены денежные средства;Дебет 99, субсчет “Постоянное налоговое обязательство” Кредит 68, субсчет “Налог на прибыль” – отражено постоянное налоговое обязательство.К сведению:Поскольку у одаряемого не возникает встречного обязательства перед дарителем, использование счета 76 необязательно. Пожертвование может быть отражено проводкой:Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 51 – перечислены благотворительные взносы.Налоговый учетНалог на прибыльСогласно п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей.

В целях применения НК РФ денежные средства относятся к имуществу (п.

2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/375463.htmlВ любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи.

Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима.

Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

  • Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
  • Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
  • Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
  • Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
  • Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
  • Поддержание состояние природных значимых объектов.
  • Охрана животных и природы.
  • Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).
  • Помощь детям-сиротам.
  • Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
  • Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
  • Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
  • Оказание материальной помощи различным детским организациям.
  • Оказание материальной поддержки.
  • Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.

В любой благотворительной деятельности имеется минимум 2 участника процесса:

  • Благотворитель, который оказывает материальную или иной вид поддержки.
  • Благополучатель — тот, кто принимает дар.

Также имеются определённые посредники, называемые благотворительными фондами. Через них организация проводит свою деятельность.

Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается.Имеются налоговые льготы при благотворительности.

Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году.

Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году.

Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.До наступления 2005 года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами. Компании отдавали 5% своего ежегодного дохода. Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль.

Таким образом, многие организации старались уйти от налогов.https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4FcИмеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц. На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться.Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент.

Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь.

УСН не подразумевает выплату на НДС. Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью.

В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств.

Но имеются ограничения размеров:

  • Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
  • Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.Перечислить деньги можно несколькими способами:

  • Через кассу организации.
  • Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
  • Используя интернет сервисы.
  • Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.Организациям необходимо оформить следующие документы:

  • Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).
  • Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
  • Документы, где получатель соглашается на получение даров.
  • Выписка из банка.
  • Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут.
  • Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.
  • Справка о отчислениях с дохода.

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности.

Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91. Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность.
Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность.

Это считается расходами компании.

Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.Расходы на благотворительность при УСН не участвуют в расходах и не уменьшают налогооблагаемую базу организации.

Тем не менее важно не только правильно учитывать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете, а еще и правильно оформлять их документально.

Как это сделать, рассмотрим в нашей статье.В наше время все больше организаций занимаются благотворительностью.

И у многих бухгалтеров возникают вопросы по учету благотворительных взносов.Давайте разберемся, что такое благотворительность и как ее необходимо оформлять документально.Участники благотворительной деятельности перечислены в ст. 5 закона 135-ФЗ:

  1. благотворители,
  2. благополучатели.
  3. добровольцы,

Благотворительная деятельность может быть разовая или на постоянной основе, но в любом случае деньги или иное имущество могут быть переданы только на цели, указанные в ст.

2 закона 135-ФЗ.Благотворительность ближе всего по своей сути относится к форме дарения.

И, следовательно, к правилам документального оформления правильнее будет обратиться именно к нормам, указанным в гл.

32 ГК РФ.Источник: https://nalog-plati.ru/usn/mozhet-li-organizatsiya-na-usn-zanimatsya-blagotvoritelnostyu

berator_ruБлаготворительная деятельность всегда была в традициях не только крупного, но и среднего бизнеса.

Недаром возникла необходимость принять нормативные акты, регламентирующие ее, а в 2011 году были внесены изменения в соответствующее законодательство.

Налоговый кодекс содержит «благотворительные» нормы, которые необходимо учитывать всем организациям.

Что важно знать, если вы занимаетесь благотворительной деятельностью?Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса, Федерального закона от 11 августа 1995 г.

№ 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации.Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст.

1 Федерального закона О благотворительной деятельности и благотворительных организациях; далее – Закон № 135 ФЗ).Даром не означает благотворительностьЕсли вы безвозмездно передали имущество или оказали услугу бесплатно, то это не означает, что вы занялись благотворительностью. Важно, на какие цели были выделены средства и в какой деятельности будет использоваться переданное вами имущество.

Цели благотворительной деятельности определены в статье 2 Закона № 135-ФЗ. Приведем некоторые из них:

  1. содействие защите материнства, детства и отцовства;
  2. содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  3. социальная поддержка и защита граждан;
  4. подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф,
  5. содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, физической культуры и массового спорта.
  6. содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  7. оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

В 2011 году цели благотворительной деятельности значительно пополнились.

Соответствующие изменения в Закон № 135-ФЗ были внесены Федеральным законом от 23 декабря 2010 г. № 383-ФЗ. С этого года благотворительностью признается:

  1. содействия добровольческой деятельности;
  2. подготовка населения к защите от чрезвычайных ситуаций, пропаганда знаний в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  3. оказание бесплатной юридической помощи и правового просвещения населения;
  4. участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  5. социальная реабилитации детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  6. содействие развитию творчества и воспитанию детей и молодежи.

Иные формы оказания помощи коммерческим организациям как финансовыми средствами, так и имуществом благотворительностью не признаются.Поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является.

Кроме того, запрещается одновременно с благотворительной деятельностью проводить предвыборную агитацию, агитацию по вопросам референдума.Такие условия прямо предусмотрены в Законе № 135-ФЗ.Исполнители и действующие лицаВ статье 5 Закона № 135-ФЗ определено понятие участников благотворительной деятельности. Таковыми признаются благотворители, добровольцы и благополучатели.Благотворители – лица, осуществляющие бескорыстно, то есть безвозмездно или на льготных условиях:

  1. наделение правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;
  2. выполнение работ, предоставление услуг.
  3. передачу в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

Благотворители имеют право определять цели и порядок использования своих пожертвований.Благополучатели – лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев.Добровольцы – граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного труда в интересах благополучателя, в том числе в интересах благотворительной организации.

Благотворительная организация может оплачивать расходы добровольцев, связанные с их деятельностью в этой организации (командировочные расходы, затраты на транспорт и др.).Благие намерения и налогиОбщая система налогообложения. Налог на прибыль и НДСИсточник: https://berator-ru.livejournal.com/120433.htmlТак, в корреспонденции со счетами 20 «Основное производство» или 26 «Общехозяйственные расходы» отражаются расходы на содержание некоммерческой организации, осуществленные за счет средств целевого финансирования.Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Молчанов Валерий Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей 3 июня 2015 г.Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: Бухгалтерский учет. Налогообложение.ВажноТакие организации, как благотворительный фонд, согласно пункту 3 статьи 2 Закона №7 ФЗ от 12.01.1996 года, относят к категории некоммерческих предприятий, деятельность которых осуществляется по упрощенной системе налогообложения.Заниматься предпринимательством такие организации могут при необходимости в ней для достижения целей, ради которых они были созданы (благотворительность).Основной прибылью этих некоммерческих предприятий являются пожертвования коммерческих организаций для реализации благотворительных целей.Возникает вопрос: нужно ли включать пожертвования коммерческих организаций в доходы благотворительного фонда, применяющего «упрощенцу»?

Ответ: «нет». Полученное от коммерческих организаций финансирование используется благотворительным фондом на реализацию своей деятельности – на благотворительность.При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.НК РФ). Как учитывается благотворительность при ОСНО, читайте в ст.

«Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог?»

. Пример ООО «Книга» занимается продажей книг и учебных пособий. По решению директора был заключен договор с детским домом, в котором было указано, что издательство передает 1 000 рабочих тетрадей для воспитанников детского дома и 100 000 руб.на покупку новых парт.

Дт 76 Кт 41 — переданы рабочие тетради в детский дом (1 000 × 100 руб. = 100 000 руб.). Дт 91.2 Кт 76 — стоимость переданных тетрадей отнесена на прочие расходы (100 000 руб.).Дт 76 Кт 51 — перечислены денежные средства на покупку парт (100 000 руб.).Дт 91.2 Кт 76 — сумма расходов на покупку парт отнесена на прочие расходы (90 000 руб.).Дт 51 Кт 76 — возвращена неизрасходованная сумма из благотворительного взноса (10 000 руб.).Кто за это персонально ответит? Перс… Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon иПредпринимателям нанесен серьезный удар.И, следовательно, к правилам документального оформления правильнее будет обратиться именно к нормам, указанным в гл.

32 ГК РФ.В случае когда организация договорилась о перечисление на бескорыстной основе имущества, стоимость которого не превышает 3 000 руб., необходимо представить в бухгалтерию служебную записку, в которой будет указано, на какие цели и в каком размере передается благотворительный взнос.

На записке должна стоять резолюция директора «СОГЛАСОВАНО».Источник:Налог взимается только с установленной законом суммы.Отметим, что из всех перечисленных режимов налогообложения начинающим бизнесменам специалисты советуют выбирать упрощенный.

При желании режим налогообложения можно позже изменить. Варианты оформления ИП Зарегистрировать ИП в сфере строительства, ремонта или в любой другой можно несколькими способами:

  1. при помощи посредников.
  2. онлайн;
  3. самостоятельно;

Срок регистрации ИП обычно занимает не больше 3 дней с момента подачи нужных бумаг в налоговую службу.

Сократить этот срок невозможно вне зависимости от способа оформления предпринимательства.

Самостоятельное оформление ИП Самостоятельное оформление нового бизнеса считается оптимальным, поскольку не требует больших затрат и позволяет начинающему предпринимателю понять особенности взаимодействия с органами власти.В сфере строительства действуют четыре системы:

  1. патентная (ПСН);
  2. единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  3. упрощенная (УСН);
  4. общая (ОСНО);

Рассмотрим их характеристики:

  • При уплате ЕНВД не имеет значения, какой доход получил ИП.
  • ОСНО оптимальна для крупных предпринимателей и для тех, кому нужен НДС, однако невыгодна в начале ведения бизнеса.
  • УСН наиболее распространена среди начинающих ИП. Она удобна тем, что вместо 3 общих налогов нужно платить всего один.
  • ПСН распространяется только на индивидуальных предпринимателей, позволяя им приобрести патент на деятельность сроком от месяца до года и не платить другие налоги в этот период.

Все, что имеет значение, – это предполагаемый вид деятельности.

При создании ИП код ОКВЭД должен быть указан в заявлении на регистрацию.https://www.com/watch?v=mxMM5PcqIUIВажноОКВЭД состоит из 17 разделов (от А до Q), которые описывают все виды деятельности, совершаемые предпринимателями.

Строительству и ремонту соответствует раздел F. Эта группировка включает в себя капитальный и текущий ремонт, а также новое строительство; и не включает деятельность по градостроительству, архитектуре и проектированию зданий.Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо. С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.А вот если предприниматель имеет, кроме коммерческих поступлений по ЕНВД, другие доходы по ставке 13%, то воспользоваться привилегией он сможет.

На заметку. Если физлицо имеет право на два и более стандартных вычетов, воспользоваться можно только одним (более выгодным).То есть использовать несколько вычетов, суммируя их, нельзя.berator_ruБлаготворительная деятельность всегда была в традициях не только крупного, но и среднего бизнеса.

Недаром возникла необходимость принять нормативные акты, регламентирующие ее, а в 2011 году были внесены изменения в соответствующее законодательство.Налоговый кодекс содержит «благотворительные» нормы, которые необходимо учитывать всем организациям.Что важно знать, если вы занимаетесь благотворительной деятельностью?Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса, Федерального закона от 11 августа 1995 г.№ 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации.Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Федерального закона О благотворительной деятельности и благотворительных организациях; далее — Закон № 135 ФЗ).Даром не означает благотворительностьЕсли вы безвозмездно передали имущество или оказали услугу бесплатно, то это не означает, что вы занялись благотворительностью. Важно, на какие цели были выделены средства и в какой деятельности будет использоваться переданное вами имущество.

Цели благотворительной деятельности определены в статье 2 Закона № 135-ФЗ.Приведем некоторые из них:

  1. оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  2. содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  3. содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  4. подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф,
  5. содействие защите материнства, детства и отцовства;
  6. содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, физической культуры и массового спорта.
  7. социальная поддержка и защита граждан;

В 2011 году цели благотворительной деятельности значительно пополнились.

Соответствующие изменения в Закон № 135-ФЗ были внесены Федеральным законом от 23 декабря 2010 г. № 383-ФЗ. С этого года благотворительностью признается:

  1. оказание бесплатной юридической помощи и правового просвещения населения;
  2. содействия добровольческой деятельности;
  3. социальная реабилитации детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  4. содействие развитию творчества и воспитанию детей и молодежи.
  5. участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  6. подготовка населения к защите от чрезвычайных ситуаций, пропаганда знаний в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;

Источник: https://nalogmak.ru/zadolzhennost/otrazhenie-rashodov-na-blagotvoritelnost-pri-usn-vse-o-nalogah.htmlБлаготворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение.

В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.1.

Понятие благотворительной деятельности2. На какие цели направлена благотворительная деятельность3.

Кто участвует в благотворительной деятельности4. Налог на прибыль5. Льготы по НДС6. Отказ от льготы по НДС7. «Входной» НДС8.

Бухгалтерский учет благотворительной помощи9.

Заполняем налоговую декларацию10.

Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ11.

Кому помогать12. В какой форме оказывать помощь13.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог14. Как перечислить деньги на благотворительные цели15.

Благотворительность юридических лиц в адрес фондов16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычетаМногие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг.

Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

.В любой стране во все времена общество было неоднородно — кто-то сильнее, кто-то слабее, одни богаче, другие беднее.

Всегда есть группы людей и соответствующие организации, нуждающиеся в помощи — финансовой, продовольственной и иной поддержке. И обязательно находятся компании и граждане, готовые осуществлять благотворительную деятельность.Если для физического лица процедура проста и необременительна, то юридические лица «добрый жест» должны отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности, однако могут рассчитывать на некоторые льготы от государства.В соответствии с N135-ФЗ от 11.08.1995.

под определением благотворительной деятельности подразумевается бескорыстное оказание помощи тем, кто в ней нуждается. Помощь может быть выражена в предоставлении денежных сумм, в бесплатном обслуживании, в передаче продовольственных и иных товаров в дар, в выполнении работ за свой счет.В этом же нормативном акте указаны цели благотворительной деятельности:

  • Участие в формировании общественного мнения о ценностях и роли семьи.
  • Содействие по вопросам защиты детей и родителей.
  • Содействие нравственному воспитанию подрастающего поколения, развитию творчества детей, формированию патриотизма молодежи.
  • Деятельность, направленная на популяризацию здорового образа жизни, необходимости профилактики заболеваний, физической культуры и спорта.
  • Материальная помощь, социальная реабилитация и поддержка граждан, неспособных самостоятельно отстаивать свои права в силу различных жизненных обстоятельств.
  • Оказание помощи детям, оставшимся без родителей и попечителей.
  • Содействие в правовом просвещении населения.
  • Деятельность, связанная с охраной культурно и природно значимых объектов и территорий.
  • Помощь в охране окружающей среды и защите животных.
  • Деятельность по сохранению и укреплению мирного взаимодействия народов.
  • Помощь в развитии образования, науки, искусства и культуры.
  • Поддержка детских и молодежных организаций.
  • Помощь в создании и распространении социальной рекламы.
  • Оказание помощи населению в ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий, катастроф и в их предотвращении.
  • Поддержка пострадавших в разного рода катастрофах, военных действиях, репрессиях, религиозных и национальных притеснениях.

Иначе говоря, безвозмездная помощь должна быть направлена на благие, социально и природно значимые цели, чтобы считаться благотворительностью.Перечисление средств или оказание бесплатных услуг коммерческим организациям, политическим партиям и активистским движениям не относятся к благотворительной деятельности.

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

  • Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
  • Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица.

Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды.

Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.Использование пожертвований в таком случае жестко контролируется, так как фонды имеют целевое значение: защита Амурских тигров, помощь детям с онкологическими заболеваниями и т.д.В целях мотивации организаций и граждан на осуществление благотворительной деятельности государством предусмотрены налоговые льготы. Но сказать, что благотворительность как-либо способствует обогащению тех, кто оказывает поддержку, нельзя. Льготы направлены на снижение налоговой нагрузки соразмерное потраченным на безвозмездную помощь средствам.При осуществлении коммерческой деятельности товары, передаваемые от одной компании к другой или конечным потребителям, облагаются налогом на добавленную стоимость.

Но если товары передаются безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, то НДС не начисляется при условии соблюдения правил оформления процедуры и документального подтверждения.В случае оказания только финансовой помощи, НДС вообще не затрагивается. Если в рамках одной благотворительной акции компания оказывала услуги, передавала товары и перечисляла денежные средства, каждое действие рассматривается и учитывается отдельно.При единичных случаях благотворительности, как правило, выгоднее пользоваться вычетом из НДС. Но если помощь нуждающимся регулярная и масштабная, выгоднее отказаться от льготы.

Тогда средства, потраченные на закупку товаров для оказания поддержки социальных учреждений, участия в развитии здравоохранения и культуры, можно учитывать как расходы компании.Чтобы получить такое право, организация должна обратиться в ФНС с заявлением об отказе от льготы до окончания текущего налогового периода.Для юридических лиц единственный вариант налоговых льгот при благотворительности — это освобождение от уплаты НДС на передаваемые в виде помощи товары. Так, все упрощенные системы налогообложения в принципе не подразумевают уплату НДС.Никаких вычетов компании, применяющие УСН, получать не могут.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+