Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Начисления в фонды на зплату по договору подряда россия 2021 г

Начисления в фонды на зплату по договору подряда россия 2021 г

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2021 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам.
Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  1. на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  2. на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
  3. на медицинское страхование;
  4. на пенсионное страхование;

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование.

На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором. В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование. Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  1. различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  2. материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  3. и другие виды компенсационных выплат.
  4. материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  5. доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  6. взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  7. возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  8. пособия по безработице и прочие госпособия;

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника.

Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты. Взносы в ПФР. С 1 января 2021 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%.

А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2021. Она увеличилась до 912 000 рублей.

После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны. Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы.

Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2021 Еще летом 2021 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2021 году. Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  1. Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  2. Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.
  3. Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 в виде таблицы. Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2021 год, % ПФР В пределах 1 292 000 22 Сверх 1 292 000 10 ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) Сверх 912 000 Не уплачивается ФФОМС Не ограничена 5,1 В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам.

Три категории не получили продления льгот:

  1. ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  2. Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
  3. ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.

Эти страхователи в 2021 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице. Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, % ОПС ВНиМ ОМС Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью 20 0 0 НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения 20 0 0 Организации-Сколковцы 14 0 0 Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары 8 2 4 Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1 Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1 Резиденты свободного порта города Владивостока 6 1,5 0,1 Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1 Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц.

Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа.

Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Поделиться

Налоги с зарплаты сотрудника в 2021 году

16 марта 16 марта 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2021 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения.

А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее. Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя.

С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше. ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы.

Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей. Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб.

в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб.

в месяц (подп. 4 п. 1 ст. НК РФ). Подробнее см.: «» и «». Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п.

3 ст. , п. 2 ст. НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму.

А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п.

4 ст. НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса. Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п.

6 ст. и п. 7 ст. НК РФ). Речь идет о четырех видах :

  1. на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).
  2. на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  3. на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  4. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте.

Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п.

1 ст. и п. 1 ст. НК РФ, п. 9 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%. Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ). Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2021 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%. Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п.
Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п.

3 ст. НК РФ, п. 4 ст. Закона № 125-ФЗ).

Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. НК РФ). Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам. СПРАВКА. В 2021 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам.

В 2021 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже. Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2021 году могут, в частности, следующие работодатели:

  1. организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. , ч. 1 ст. Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);
  2. организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. НК РФ);
  3. российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. НК РФ);
  4. организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует в течение 7 лет (но не позже 2025 года), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять пониженные тарифы в следующих размере: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 11 ст. НК РФ, ч. 7 ст. Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ).
  5. резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по пониженным тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона , п. 1 и п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  6. организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 5 млн руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы на пенсионное страхование в размере 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на «больничные» — 1,5%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона , п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  7. некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. НК РФ);
  8. благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. НК РФ);
  9. организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);

С апреля 2021 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «»).

К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов. А именно:

  1. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
  2. на обязательное медицинское страхование — 5,0%
  3. на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;

НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%.

Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат.

Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам – россиянам. Составьте трудовой договор с иностранным работником с помощью специального конструктора Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников.
Составьте трудовой договор с иностранным работником с помощью специального конструктора Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников.

НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% с первого дня работы. А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев. НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев.

Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников – россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания. Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ.

Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.

ВНИМАНИЕ. Такой зачет возможен только в рамках одного календарного года. Если по состоянию на 31 декабря переплата не будет зачтена полностью, то за возвратом оставшейся суммы работнику придется обращаться в ИФНС по месту его жительства (п. 1.1 ст. НК РФ). Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов.

Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет. Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России. Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС и ).

Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см. ниже). В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ.

Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда ). Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда ).

Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Если же в личном деле работника (кроме граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или беженцев) есть миграционная карта или данные об открытой визе, то медицинские взносы на выплаты в его пользу не начисляются, а взносы на «больничные» рассчитываются по тарифу 1,8%. Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам – россиянам (подп.

15 п. 1 ст. и ст. НК РФ, п. 1 ст. Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п.

1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п.

1 ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ.

Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС ). Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов.

Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина и ФНС ).

А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» (подп. 15 п. 1 ст. НК РФ, ст. Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина ).

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами. Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина ).

Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п.

3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи НК РФ.

Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам.

Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п.

1 ст. НК РФ). В отношении НДФЛ применяются другие правила.

Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС ). А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п.

1 ст. НК РФ). Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году. Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д.

— 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д.

в бюджеты фондов за свой счет. Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб. Пенсионные (тариф 22%) На «больничные» (тариф 2,9%) Медицинские (тариф 5,1%) На «травматизм» (тариф 0,2%) Всего Январь 65 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Февраль 130 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Март 195 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Апрель 260 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Май 325 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Июнь 390 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб. Если сумма выплат в пользу Полева И.Д.

будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится. В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам.

Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться.

Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные (по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы) На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы) Медицинские (по тарифу 5,1%) На «травматизм» (по тарифу 0,2%) Всего Январь 200 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Февраль 400 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Март 600 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Апрель 800 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Май 1 000 000 44 000 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%) 10 200 400 57 848 Июнь 1 200 000 44 000 0 10 200 400 54 600 Июль 1 400 000 31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%) 0 10 200 400 41 640 Август 1 600 000 20 000 0 10 200 400 30 600 Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб.

в августе и последующие месяцы. Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2021 году № п/п Налог/взнос База для начисления Ставка/Тариф 1 НДФЛ Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ. Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  1. участвуют в программе переселения;
  2. работают на основании патента;
  3. являются беженцами;
  4. провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;
  5. являются высококвалифицированными специалистами.
  6. являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;

13% 2 Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п.

1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес. 30% 3 Пенсионные взносы* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб. 22% 4 Заработная плата свыше 1 292 000 руб.

(нарастающим итогом с начала года). 10% 5 Взносы на «больничные»* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб. 2,9% 6 Заработная плата свыше 912 000 руб.

(нарастающим итогом с начала года). Не облагается 7 Медицинские взносы* Заработная плата 5,1% 8 Взносы на «травматизм»* Заработная плата От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности * Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2021 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. Бесплатно сдать 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ через интернет 22 778 22 778 22 778 22 778Популярное за неделю13 1099 4608 31956 79531 509

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2021

24 декабря 2021 19 093 Статья посвящена налогам и взносам по договору ГПХ в 2021 году.

В ней подробно расписано, что именно нужно платить, в каком объёме, и кто конкретно должен это делать. Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять.

И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт.

В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ. Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник.

Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

В связи с этим возникает вопрос: платят ли налоги по договору ГПХ?

Да, никаких исключений по такому поводу в законодательстве нет. Поэтому с соответствующими вопросами нужно разобраться.

Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ.

На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:

  1. если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
  2. если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.
Рекомендуем прочесть:  Как рассчитать усн 6 для ооо пример

Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше.

Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой. Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться.

Теперь нужно понять, что именно платить.

То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2021 году. Речь идёт о следующем:

  1. страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора.
  2. в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.
  3. НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
  4. в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;

Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае.

То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ. Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои моменты. Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются.

А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.

Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2021 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:

  1. страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.
  2. НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих.

И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера.

Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора.

То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы.

Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

Страховые взносы – 2021: справочник бухгалтера

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.). При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды).

В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства. Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 №1407 с 01.01.2021 установлена предельная база по страховым взносам:

  1. 1 292 000 руб. — на обязательное пенсионное страхование.
  2. 912 000 руб. — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается с 2015 года. Если суммы выплат работнику превышают предельную величину базы (ст.

421 НК РФ): · не начисляются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; · взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по тарифу 10?%. Размер тарифов страховых взносовСтатьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017 — 2021 годах для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование: — 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования; —10 % — свыше установленной предельной величины базы.

Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России); 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

), — 1,8%; 3) на обязательное медицинское страхование — 5,1%.Для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят 30%. К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст.

427 НК РФ):

  1. благотворительные организации, применяющие УСНО;
  2. российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  3. организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  4. Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2021 годуКатегории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифовСтавка страховых взносов, %В ПФРВ ФССВ ФФОМС Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки 20 0 0 Благотворительные организации, применяющие УСНО 20 0 0 Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов* 0 0 0 Предприятия — резиденты «Сколково» 14 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1 * Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы. Обратите внимание, что с 2021 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов утратили следующие категории плательщиков: · хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.К сведению С 2021 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ). С 2021 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ). Напомним, что до этого требование представлять отчетность в электронной форме распространялось на фирмы со штатом, превышающим 25 человек. Такое ограничение осталось для некоторых других отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).К сведению В целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона № 325-ФЗ ФНС в Письме «О направлении разъяснений» уточнила, что новые требования к представлению отчетности в электронной форме распространяются на отчетность за 2021 год. Следует отметить, что для проверки расчета по страховым взносам письмами ФНС РФ , были введены дополнительные контрольные соотношения в части сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год). В расчете по страховым взносам (его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, действует для отчетности за 2021 год) будут сравнивать разницу значений граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3 за каждый месяц. При этом показатель не должен быть меньше: — МРОТ; — средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь занизил базу. В этом случае инспектор может запросить пояснения или исправления отчетности. В дальнейшем возможно проведение мероприятий налогового контроля. К сведению За I квартал 2021 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 по страховым взносам для работодателей, которые являются участниками пилотного проекта ФСС по прямым выплатам, оформляется с учетом ряда особенностей: в поле 001 приложения 2 к разд. 1 проставляется код «1» (п. 11.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)); не нужно заполнять строки 070 и 080 приложения 2 к разд. 1 (Письмо ФНС РФ ). В этих строках следует проставить нули (п. 2.20, 11.13, 11.14 Порядка); не надо заполнять приложения 3 и 4 к разд. 1, поэтому в состав расчета они не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд. 1 потребуется заполнить, если страхователь в течение отчетного периода выплатил пособие по социальному страхованию до того, как стал участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ ). Страхователь заполняет эти приложения только в части сумм расходов, понесенных до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ ). Следует отметить, что в 2021 году к пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы: С 01.01.2021 Республики Коми, Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.К сведению: сначала планировалось, что Иркутская область будет участником пилотного проекта с 01.07.2021 (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 № 1444 дату присоединения этого региона к пилотному проекту перенесли на более ранний срок С 01.07.2021 Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская, Ярославская области Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).ПлатежСумма за 2021 год, руб.Срок уплаты Взносы на ОПС 32 448 31.12.2021 Взносы на ОМС 8 426 31.12.2021 Дополнительные взносы на ОПС 1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб. 01.07.2021 Минфин в Письме от 22.11.2019 № 03-15-06/90643 напомнил, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ, оказание услугК сведению Исходя из ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию. Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не входят в число застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Поэтому п. 3 ст. 422 НК РФ установлено, что вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по упомянутым договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения только взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. В таблице приведена информация о том, на какие выплаты по гражданско-правовым договорам надо начислять взносы, а на какие — нет.Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам подряда (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092) По договорам о передаче права собственности (иных вещных прав) на имущество и имущественные права либо передаче имущества и имущественных прав в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ), например по договорам купли-продажи, аренды Иностранцам по договорам оказания услуг (выполнения работ) за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ) По лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам Добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание — в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключа-мым в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (п. 6 ст. 420 НК РФ) По договорам авторского заказа в пользу авторов произведений Иностранцам и волонтерам по отдельным гражданско-правовым договорам в связи с проведением в РФ футбольных турниров (п. 7, 8 ст. 420 НК РФ). При этом выплаты, связанные с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу в 2021 году, не облагаются взносами, если осуществлены по 31.12.2021 включительно :
    • , эксперт журнала

    Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+