Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Проверка контрагента есть на благонадежность

Проверка контрагента есть на благонадежность

Проверка контрагента есть на благонадежность

Должная осмотрительность: примеры сервисов для проверки контрагентов

Проверка контрагента — важнейший момент перед заключением сделки. Чтобы получить необходимую информацию о компании, приходится прибегать к различным средствам: онлайн-ресурсам со свободным доступом и специализированным сервисам.Минимум два фактора, которые делают данную процедуру необходимой. Они же отвечают на следующие вопросы: почему проверка контрагентов выгодна налоговой и почему она выгодна для организации, которая планирует воспользоваться услугами контрагента?Чтобы обозначить первый фактор, нужно пояснить один момент. Дело в том, что предприятия на ОСНО законным путём могут уменьшать выплачиваемые налоги: вычитать налог на добавленную стоимость при покупке товаров или услуг у поставщиков, а также уменьшать за счёт учтённых расходов налог на прибыль.

Это называется налоговой выгодой.ФНС может заподозрить, что ради налоговой выгоды организация заключает сделки только на бумаге, тогда как в реальности никаких сделок нет. Это происходит, когда организация работает с фирмами-однодневками. И если партнёр действительно окажется фирмой, которая ничего не продаёт и не покупает, а существует только для выведения денег через свои счёта, вас накажут.Второй фактор — недобросовестность контрагента.

Суть таких фирм — мошенничество и уклонение от налогов. По мнению ФНС и судов, организациям следует проверять партнёров, чтобы выявлять мошенников и не заключать с ними сделок. То есть, проявлять «должную осмотрительность».

Такого термина нет ни в одном нормативном акте, однако он упоминается в судебных решениях, письмах и требованиях налоговых органов.Условно сервисы для проверки контрагентов можно разделить на бесплатные и платные.

Бесплатные сервисы — это отдельные онлайн-ресурсы, каждый из которых обладает конкретной функцией. Например, в можно посмотреть, не является ли контрагент банкротом. В большинстве случае таких сайтов достаточно, чтобы выявить недобросовестных лиц и злоумышленников.

Платные варианты отличаются друг от друга наборами функций и стоимостью тарифов.В список основных бесплатных ресурсов, которые помогут проверить контрагентов, входят сервисы государственных ведомств. Ресурс позволяет проверить себя и контрагента по ИНН и другим реквизитам.

Для этого на сайте реализованы следующие службы:

  1. Сервис по проверке адресов массовой регистрации — для проверки юридического адреса партнёра и получения списка массовых адресов в выбранном регионе.
  2. Сервис «Проверка контрагента» — позволяет проверить факт регистрации ИП или юридического лица в ЕГРН.
  3. Сервис для получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП — в нём отражается основная информация о регистрации (дата, место постановки на учёт и другое). Если о партнёре сведений нет, значит, он не зарегистрирован.
  4. Сервис для поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц — с его помощью можно выяснить, входит ли партнёр в список лиц, которые по решению суда не имеют права быть руководителем или учредителем организации (ИП).
  5. Единый реестр субъектов МСП — для поиска потенциального партнёра в реестре достаточно указать ИНН, ОГРН, ОГРНИП или ФИО. Результат выдачи можно скачать в виде справки в формате pdf.

.

На сайте можно проверить, участвовал ли будущий контрагент в судебных разбирательствах. Нужно обратить внимание на дела, в которых потенциальный партнёр выступал в качестве ответчика. При наличии у него большого количества судебных разбирательств, особенно по взысканию долгов, заключать сделку не стоит.

При наличии у него большого количества судебных разбирательств, особенно по взысканию долгов, заключать сделку не стоит.

. Через базу судебных приставов можно проверить, есть ли у юрлица или ИП предъявленные к взысканию долги.

Вряд ли вы заходите иметь дело с контрагентом, который проиграл спор в суде и не платит по долгам. Если потенциальный партнёр окажется в перечне, лучше отказаться от сделки с ним. Сотрудничество с контрагентом-банкротом не принесёт ничего хорошего.

Позволяет получить бухотчетность интересующей организации. Для этого необходимо пройти в соответствующий, указать в полях реквизиты и дату отчётности. Действительность документа можно установить по серии и номеру.

Очевидно, что не стоит работать с организаций, у руководителя которой недействительный паспорт.

Также можно проверить и представителей контрагента.

. При работе с представителем следует сразу запросить от него доверенность на полномочия действовать от имени организации.

Проверить её содержание и действительность можно, указав в соответствующих полях формы номер и дату доверенности, а также ФИО нотариуса. База данных этого сервиса формируется за счёт ИП и юрлиц, которые сами указывают в специальных карточках информацию о себе и своих организациях. С одной стороны, это удобно тем, что можно бесплатно получить различные сведения: от финансовой отчётности до судебных дел.

С одной стороны, это удобно тем, что можно бесплатно получить различные сведения: от финансовой отчётности до судебных дел. С другой — по многим предпринимателям и организациям мало данных.Тем, кому часто приходится работать с новыми контрагентами, собирать сведения о потенциальном партнёре через бесплатные ресурсы будет неудобно. В этом случае больше подойдут платные аналоги.

На примере» рассмотрим особенности и преимущества платных сервисов. Основное назначение — проверка контрагентов на предмет благонадёжности. Благодаря сервису, пользователь может получить доступ к информации об организациях, зарегистрированных на территории РФ.

Сведения берутся из официальных источников.

реализован на той же платформе, что и система электронной отчётности «Астрал Отчёт 5.0». При этом сервис работает как самостоятельно, так и в связке с «Астрал Отчётом».Особенности сервиса:

  1. Предназначен не только для проверки потенциального партнёра на благонадёжность, но и для оценки его финансовой состоятельности.
  2. Для поиска контрагента используется практически любой параметр: ИНН, ОГРН, название компании или ФИО директора (учредителя).
  3. Базовая версия включает весь набор опций — за дополнительные функции не нужно доплачивать отдельно.
  4. Данные берутся из проверенных источников, таких как ФНС, Федеральное казначейство, ГМЦ Росстата, ЕФРСБ, газет «Коммерсантъ» и «Российская газета» (в них публикуются сообщения о банкротствах).

Возможности:

  1. отслеживание важных событий, касающихся контрагента: арбитражные дела, банкротство, смену собственников и другая важная информация;
  2. запрос и формирование выписок ЕГРЮЛ/ЕГРИП по любому контрагенту, который зарегистрирован и действует на территории РФ;
  3. получение и анализ бухотчетности любой компании, зарегистрированной на территории РФ;
  4. мониторинг изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  5. получение данных из реестра государственных контрактов и информации по закупкам;
  6. получение обзоров рынка, предприятий, отрасли;
  7. наличие демонстрационного режима.
  8. экспресс-оценка благонадёжности;

Сервис подойдёт крупному бизнесу, субъектам МСП, юридическим организациям. Стоимость годовой подписки — 6 тысяч рублей.Таким образом, пользователь платных сервисов может не только получить всю необходимую информацию в один клик, но и оценить благонадёжность контрагента, а также проанализировать полученные сведения благодаря дополнительным функциям.

Группа компаний «Астрал» ведет свою деятельность с 1993 года, поставляя на рынок информационных технологий высокотехнологичное программное обеспечение для различных форм бизнеса.

Мы представляем единую среду и экосистему клиентского сервиса: от регистрации бизнеса до предложений узким направлениям деятельности.

Особенный акцент — разработка и внедрение систем для сдачи электронной отчетности, а также решений на базе искусственного интеллекта.

Как проверять контрагентов

Фирма может внешне выглядеть благополучно, иметь красивый офис и вежливый отдел продаж, а внутри там огромные долги, суды и директор в бегах.

Алена Ива юристА если вы принимаете к вычету НДС, вам налоговая может устроить вырванные годы только за то, что контрагент покажется ей каким-то неблагонадежным.Поэтому контрагентов надо проверять.

Вот как это делать.Сразу оговорюсь: есть 16 способов проверить контрагента по разным базам, сайтам и сервисам, и если пользоваться всеми, то это будет стоить времени.

С другой стороны, прошедший все 16 шагов контрагент — это золото. Если вы начали проверку, и первые же пять этапов оказались провальными, можно сразу отказывать этому контрагенту — маловероятно, что дальше вы найдете что-то хорошее.

  • Проверить, не внесен ли контрагент в реестр недобросовестных поставщиков.
  • Проверить контрагента в картотеке арбитражных дел.
  • Поискать контрагента в базе судебных приставов.
  • Проверить паспорт руководителя или ИП на действительность.
  • Проверить, не исключен ли контрагент из ЕГРЮЛ.
  • Запросить у потенциального контрагента копии основных документов.
  • Посмотреть, не номинальный ли директор.
  • Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, проверить ее действительность.
  • Уточнить, какой бизнес ведет контрагент: малый или средний. Это покажет уровень оборотов фирмы и количество сотрудников в организации.
  • Если со стороны контрагента договор собирается подписывать человек с нотариальной доверенностью, уточнить, не истек ли ее срок.
  • Изучить бухгалтерскую отчетность контрагента. Это покажет, прибыльный ли у него бизнес.
  • Получить актуальную выписку из Росреестра.
  • Проверить, не массовый ли адрес у контрагента.
  • Проверить, не вносит ли контрагент изменения в ЕГРЮЛ.
  • Проверить, не банкрот ли контрагент.
  • Проверить, не дисквалифицирован ли директор.

Недобросовестные компании очень хорошо умеют изображать благонадежность.

Доверять нельзя ни обильной рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам. Вот зачем проверять контрагентов по документам.Вычислить тех, кто не выполнит обязательства.

Мои клиенты часто рассказывают о недобросовестности партнеров. Салону красоты плохо сделали ремонт и пропали — потери составили треть от первоначальной суммы ремонта. Строителям заказчик три года не оплачивал выполненные работы — нужно было подавать в суд, но заказчик обанкротился.Часто бывает, что покупатель принимает товар и не платит.

Или наоборот: поставщик получает аванс и не отгружает товар. Проверка поможет решить, стоит ли сотрудничать с контрагентом, или есть риск, что он не выполнит свои обязательства.Не работать с однодневками.

Контрагент может оказаться фирмой-однодневкой, которая была создана неделю назад специально для того, чтобы взять с заказчиков авансы и исчезнуть. В этом случае вы потеряете только деньги, но это тоже неприятно.Может оказаться так, что фирмы вообще не существует. Есть сайт, есть название и счет для перевода денег, но юридического лица нет, а за сайтом скрываются обманщики.Вычислить мошенников.

Ваш контрагент может совершать финансовые преступления, например, заниматься обналом или набирать незаконные кредиты. В таком случае правоохранительные органы будут проверять не только контрагента, но и вас как его партнера.Избежать работы с банкротом. Вы можете связаться с фирмой, которая находится в состоянии банкротства.

Если вы переведете такой фирме деньги, увидите вы их не скоро, если вообще увидите.Любую сделку с банкротом, в том числе вашу, вправе оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги назад, нужно включаться в реестр кредиторов и ждать окончания процедуры банкротства, которая может длиться несколько лет.Не иметь проблем с налоговой.

Если налоговая посчитает, что вы недостаточно проверили добросовестность потенциального контрагента, вам могут отказать в налоговой выгоде.

То есть вы не сможете заплатить меньше налогов — получить налоговый вычет или применить пониженную налоговую ставку.Письма ФНС , Случай из жизни.

После налоговой проверки одной компании доначислили налог на прибыль и НДС в размере 10 миллионов рублей. Штраф и пени вышли еще на 4 миллиона.Причиной для этого стал один договор поставки. Налоговая сказала, что фирма не проявила должную осмотрительность при заключении договора: контрагент не мог вести реальную хозяйственную деятельность, не платил налоги и вообще существовал только на бумаге.Пошли в суд, но он встал на сторону инспекции.
Налоговая сказала, что фирма не проявила должную осмотрительность при заключении договора: контрагент не мог вести реальную хозяйственную деятельность, не платил налоги и вообще существовал только на бумаге.Пошли в суд, но он встал на сторону инспекции.

Оказалось, что контрагент вообще был исключен из реестра юридических лиц.В ходе проверки налоговая выяснила, что паспорта человека, подписавшего договор от имени контрагента, не существует, а подписи поддельные.

Потом к этому делу подключились сотрудники полиции — началось настоящее веселье.

Полиция искала непоставленный товар, генерального директора и подняла на уши всех партнеров нечестного контрагента, в том числе нашу несчастную компанию, которой в итоге пришлось доплатить налоги и уплатить штраф.С 2017 года действует Она напрямую запрещает уменьшать налоговую базу или сумму налогов, если организация исказила факты своей деятельности. Но если факты отображены верно, цель сделки не налоговая выгода и договор был реально исполнен, то организация имеет право уменьшить налоговую базу или сумму налогов.

Применять эту статью будут к выездным налоговым проверкам, которые были назначены после 19 августа 2017 года. Судебная практика по применению ст. 54.1 НК РФ в спорах с налоговой уже появилась.Случай из жизни. Налоговая инспекция заинтересовалась сразу несколькими договорами поставки одной организации.

Налоговая инспекция заинтересовалась сразу несколькими договорами поставки одной организации. И по факту проверки фирме доначислили налогов, штрафов и пеней на 39,5 млн рублей.

Не согласившись с решением налоговой, организация подала в суд.Первая инстанция встала на сторону налоговой, а вторая — согласилась с организацией. Третья инстанция сказала, что налоговая права и налоги придется доплатить.Основанием для этого стало то, что реальность договоров с контрагентами была опровергнута налоговой.Налоговая сослалась вот на что. Контрагенты отсутствовали по своим юридическим адресам, документы контрагентов подписаны не директорами, а сами директора отрицали свое руководство фирмами.

А еще налоговая установила, что у проблемных контрагентов совпадают IP-адреса.Суд с налоговой согласился и организации пришлось доплатить серьезную сумму.Вот как проверить контрагента самостоятельно. Ну и что? 14.06.17Запросите у потенциального контрагента копии основных документов.

Для компаний — это устав, свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), свидетельство о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН), а также решение или протокол о назначении генерального директора.

Для индивидуальных предпринимателей — свидетельство о присвоении основного государственного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).Если организация или ИП зарегистрированы в 2017 году и позже, то вместо свидетельств о регистрации у них на руках есть только листы записи сведений в реестры. Это нормально.Готовность предоставить документы по вашей просьбе — хороший знак.

Рекомендуем прочесть:  Жалоба на собес куда

Это значит, что контрагент настроен серьезно и готов работать добросовестно. А в случае суда или претензий к вам со стороны налоговой запрос учредительных и регистрационных документов у партнера — плюс в вашу пользу для подтверждения того факта, что вы проверяли контрагента.

№ 3-7-07/84Если вы планируете заключить сделку на крупную сумму, устав контрагента покажет, как он может заключить такую сделку и может ли вообще. Для этого нужно изучить правила одобрения крупной сделки и проверить компетенцию руководителя.Например, для ООО по закону крупная сделка — это сделка или цепочка сделок стоимостью выше 25% стоимости активов общества. Иногда собственники бизнеса ограничивают крупные сделки конкретной цифрой.

Например, считают крупной сделку на сумму от 500 тысяч рублей. В таком случае директор не может подписать договор, если он не одобрен решением собственников организации.Проверьте основные данные организации, с которой вы собираетесь заключить договор. Для этого возьмите бесплатную выписку из ЕГРЮЛ, в которой посмотрите общие данные: дату регистрации, адрес, уставный капитал, телефоны, ФИО или наименования руководителей и учредителей, виды деятельности организации.Выписки находятся в открытом доступе , проверить контрагента можно по ИНН, ОГРН или названию.Проверьте, чтобы все это совпадало с вашими ожиданиями и здравым смыслом.

Будет странно, если вы заключите договор поставки арматуры с фирмой, которая занимается детскими праздниками.Тревожный признак — большое количество очень разных видов деятельности компании, от продажи детского питания до нефтепереработки.

Это может быть признаком помойной компании, которую используют для перекачки денег. А отсутствие нужного вида деятельности для заключения сделки, по мнению налоговых инспекций, — один из признаков фирмы-однодневки.Договор поставки, который заключила компания из предыдущего примера, был связан с нефтепродуктами.

Но почему-то нефтепродукты компания купила у фирмы, которая по документам торгует лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и другими строительными материалами. Налоговой это не понравилось.А вот другое дело. Компанию привлекли к ответственности в том числе потому, что она заключала договоры на ремонт техники с контрагентами, которые по ЕГРЮЛ таким видом деятельности не занимаются.

Основной вид деятельности одного контрагента — общестроительные работы.

Другого — лесное хозяйство и услуги в этой области. Так быть не должно.Еще посмотрите, нет ли в выписке записи о недостоверности сведений о генеральном директоре или адресе.

Это должно насторожить. Недостоверность сведений об адресе значит, что организация не получает корреспонденции по указанному в ЕГРЮЛ адресу или вообще там не находится. А недостоверность сведений о генеральном директоре говорит о том, что указанный в ЕГРЮЛ директор не выполняет своих функций.

Возможно, это был номинальный директор, который давно уволился.Обратите внимание на размер уставного капитала, если ваш потенциальный партнер — ООО.

Минимальный размер в 10 тысяч рублей у серьезной организации в совокупности с другими настораживающими факторами — тоже повод задуматься.Проверьте — не массовый ли он.

Массовый адрес — это адрес места нахождения большого количества организаций, которые просто покупают его в интернете для регистрации. По одному адресу могут находиться тысячи разных фирм.Это может означать, что контрагент не находится по заявленному адресу. Его будет трудно найти в случае конфликта.

Массовый адрес, купленный для регистрации, сам по себе может не свидетельствовать о ненадежности контрагента, но в общей картине проверки должен насторожить.Поищите руководителя контрагента А еще проверьте , которые через суд отказались руководить потенциальным партнером.Дисквалифицированный директор не имеет права управлять обществом и заключать договоры. Он вообще ничего не может делать от имени организации, если только по доверенности. За самодеятельность такому директору грозит административная ответственность.Пробейте , к какому типу относится контрагент: микропредприятие, малое или среднее предприятие.

Это покажет уровень оборотов фирмы и количество сотрудников в организации.У малых предприятий может быть до 100 сотрудников, а у средних — от 101 до 250 человек по официальным данным. Фирма-однодневка или мошенническая организация не будет трудоустраивать такое количество человек.Проверьте , не собирается ли ваш контрагент стать банкротом и не находится ли он на стадии конкурсного производства.Если в отношении контрагента введено конкурсное производство, его деятельность приостановлена: он вообще не может заключать сделки.

С такой фирмой работать нельзя.Если банкротство только началось, стоит подождать: финансовое положение может стабилизироваться.

Если будущий партнер сам подал заявление о своем банкротстве, скорее всего, он хитрит, и у него нет денег — с таким лучше не связываться.Поищите сообщения о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ как недействующей.Если такое сообщение есть, смахивает на мошенничество — будьте внимательны.

Возможно, вы последняя попытка мошенника незаконно обогатиться.Например, вам очень нужно поставить в офисе новые столы, вы заключаете с контрагентом договор, даете аванс, а потом узнаете, что он уже исключен из действующих юрлиц. Неприятно.Проверить организацию на наличие долгов и исполнительных производств по их взысканию можно Исполнительное производство начинается после выигранных дел в суде.

Это говорит о том, что потенциальный партнер не только судится и проигрывает, но и продолжает не платить по счетам.На этом же ресурсе можно посмотреть и задолженность по налогам, их тоже взыскивают через судебных приставов.

расскажет, в каких судебных разбирательствах участвует контрагент, какие обязательства не выполняет, с кем конфликтует и почему. А может, наоборот, ваш будущий партнер всегда на стороне добра и справедливости.Если у поставщика идут подряд несколько судебных разбирательств с покупателями, подрядчик судится с заказчиком из-за качества работ, организация регулярно забывает заплатить за электричество — это повод задуматься.

А можно задать об этом вопрос будущему контрагенту напрямую.Посмотрите и покажите своему бухгалтеру данные бухгалтерской отчетности контрагента. В них вы увидите, что происходило с финансами компании за предыдущие годы: сколько заработали, сколько потеряли, ушли в минус или выбились в плюс.Данные по отчетности ООО, ПАО, АО и даже некоммерческих организаций можно найти на сайтах и Прибыльное бухгалтерское прошлое — хороший знак.В Центре раскрытия корпоративной информации можно посмотреть еще много всего интересного: связанных с компанией лиц, решения участников и даже эмиссионные документы.Еще один полезный сервис — список недействительных российских паспортов Неприятно будет узнать, что у генерального директора, представителя по доверенности или ИП паспорт недействителен. Этот факт однозначно говорит о том, что с таким контрагентом нужно быть осторожней.

Может, сбой в программе учета паспортных данных, а может, паспортом воспользовались мошенники, которые его украли.Если со стороны контрагента договор собирается подписывать человек с нотариальной доверенностью, лучше подстраховаться и проверить доверенность по реквизитам Если доверенности на сайте нет или она отозвана, договор подписывать нельзя — такая сделка может быть признана недействительной. Сначала нужно связаться с руководителем контрагента, получить доказательства одобрения сделки и запросить новую доверенность.Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, ее действительность лучше проверить — мало ли что. Без лицензии он просто не вправе заключать сделки.Наличие лицензии можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ , а ее действительность проверить адресно.Например, проверить лицензию на продажу алкоголя можно , а на образовательную деятельность — можно проверить строительные организации: в каких саморегулируемых организациях (СРО) они участвуют.

Для строительства лицензии не нужны, а вот членство в СРО и допуски обязательны.Посмотрите, не руководит ли директор сразу несколькими организациями. Сделать это можно Что делать?

30.05.18Бывает так, что компании-мошенники просто платят какому-то человеку за то, чтобы он был директором в 5, 10 или даже 15 компаниях. Это явный признак фирмы-однодневки или компании, которая незаконно выводит деньги за границу.Узнать, не меняется ли директор или собственник организации, тоже можно Возможно, директор, с которым вы ведете переговоры о заключении сделки, уже написал заявление об увольнении.Внесение любых изменений в ЕГРЮЛ — повод задать вопрос потенциальному партнеру.Многие строительные организации и поставщики участвуют в государственных торгах на госзакупках.

Когда они не выполняют свои обязательства, их заносят в реестр недобросовестных поставщиков. Проверить, внесен ли контрагент в такой реестр, можно Включение в реестр недобросовестных поставщиков сразу не характеризует организацию как ненадежную. Но вместе с остальными способами проверки создаст общую картину по контрагенту.1 августа налоговая опубликовала в открытом доступе больше информации о компаниях.

Но эту информацию , поэтому я подготовила , который можно распечатать и прикладывать к сделкам. Так вы покажете налоговой или суду, что проверили партнера максимально подробно.Еще регламент поможет решить, имеет ли смысл работать с потенциальным контрагентом.Я рекомендую рассматривать все шаги проверки в совокупности.

Если потенциальный контрагент не прошел проверку по одному или двум шагам, можно уточнить у него причины и потом принять решение о заключении договора. Если вы видите, что контрагент не прошел проверку по большинству шагов, не стоит рисковать — ищите партнера понадежней.1228.08.1883KТэги: , , , , Обложка – Валерий thewatt

Алена Ива28.08.18, 07:09А вы проверяете своих контрагентов?

Были ли какие-то смешные случаи? Расскажите:УЧЕБНИКЧитайте или слушайте быстрые уроки, проходите тесты и сдайте экзамен в мобильном приложении «Учебник»17.093K1812.085K1016.074K725.0544K415.058K11.01.1882K07.11.1946K401.10.1937K714.08.18261K922.08.1915K101.02.18274K1029.05.1889K520.09.1743K11.04.1921K430.08.1748K109.10.1918K328.05.18150K522.03.1834K124.04.1783K302.02.1758K227.11.1849K112.0516K204.12.18125K317.09.1916K212.08.1917K229.10.1933K612.09.195K21.11.1928K18.12.1920K05.09.1973K421.046K1Лучшее за неделю18.0945K1317.0945K1716.0939K1116.0936K2218.0934K7Екатерина Мирошкина, экономист15.0931K515.0921K3217.0919K118.0918K2315.0918K13Шорты18.0916K12Шорты17.0916K621.0915K9Екатерина Мирошкина, экономист17.0912K8Шорты15.0911K3815.0911K25Анастасия Горбунова, медицинский журналист15.0910K1917.0910K7Дискуссия15.0910K2Екатерина Мирошкина, экономист16.099K9Дискуссия18.099K918.098K817.097K2718.097K1220.097K6515.096K2318.096K1416.095K2318.095K219.095K23

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписаться·

10 способов проверить контрагента: необходимые документы и полезные сервисы

Анонсы 5 октября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

12 октября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 17 декабря 2013

Контрагенты-«однодневки» способны нанести ущерб как государству в случае ухода от уплаты налогов, так и налогоплательщику, которому придется доказывать обоснованность полученной налоговой выгоды при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения прибыли в результате взаимодействия с такими недобросовестными контрагентами.

Инспекции руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г.

№ 53 «», закрепившим основные признаки недобросовестности налогоплательщика и правила их определения. Налогоплательщики же для того, чтобы доказать проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв.

приказом ФНС России от 30 мая 2007 г.

№ ММ-3-06/333@ «»), а также разъяснениям финансовых органов по поводу того, в каком случае налогоплательщик считается выполнившим обязанность по проверке контрагента. Для того, чтобы обезопасить себя от рисков при ведении хозяйственной деятельности и возможных претензий со стороны налоговых органов, существует немало возможностей удостовериться в добросовестности потенциального бизнес-партнера. Мы выделили ряд действий, которые, по мнению налоговых инспекций и судов, необходимо совершить, чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

Для того, чтобы комплексно проверить контрагента, рекомендуем воспользоваться нашим профессиональным сервисом «». С его помощью можно узнать, какова структура компании и кто ею руководит, получить выписку из ЕГРЮЛ и бухгалтерскую отчетность организации, оценить индексы риска и многое другое.

Для корректного отображения данной страницы требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 или новее. 1. Запросить у контрагента ряд документов до заключения сделки. Обычно запрашиваются копии следующих документов:

  1. свидетельства о постановке на налоговый учет;
  2. свидетельства о государственной регистрации;
  3. устава.

Кроме того, необходимо иметь выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента и справку об отсутствии у него задолженности по налоговым платежам ( ФАС ПО от 15 марта 2011 г.

по делу № А65-15788/2010, ФАС ВВО от 28 января 2011 г. № Ф01-4843/2010 по делу № А29-3615/2010, ФАС ЗСО от 29 марта 2011 г. по делу № А27-9150/2010). Конечно, законом не регламентированы требования к сроку между моментом получения выписки и моментом ее предоставления налогоплательщику – однако чем меньше этот срок, тем лучше.

Дополнительно можно запросить сведения о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке, опыте работы в той или иной сфере – это тоже будет признано проявлением осмотрительности ( ФАС МО от 1 марта 2010 г. № КА-А40/1408-10). Правда, по поводу необходимости подтверждения фактической деятельности контрагента судебная практика неоднозначна. Так, суды могут сделать вывод, что для признания налогоплательщика добросовестным недостаточно подтвердить статус юридического лица контрагента.

Помимо этого следует удостовериться в реальной возможности потенциального контрагента исполнить условия договора, а именно – убедиться, имеется ли у него квалифицированный персонал, оборудование, транспортные средства, а также иные активы и разрешения, необходимые для исполнения принятых по договору обязательств ( ФАС УО от 9 августа 2012 г. № Ф09-7229/12 по делу № А34-5546/2011, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 24 мая 2013 г. по делу № А19-21707/2012, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2012 г.

по делу № А19-21705/2011, постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июня 2013 г. по делу № А57-20751/12). Совет Если выписка из ЕГРЮЛ получена от контрагента, рекомендуем тем не менее самостоятельно сверить ее данные с информацией, размещенной на официальном сайте ФНС России.

Дело в том, что недобросовестные предприниматели могут пойти на подделку выписки из ЕГРЮЛ и иных документов.

С другой стороны, суды могут прийти к убеждению о достаточности подтверждения факта государственной регистрации бизнес-партнера для выполнения требований о проявлении осмотрительности при выборе контрагента ( Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2012 г.

по делу № А65-11363/2012, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2013 г.

по делу № А12-4942/2013 ). К примеру, суд может посчитать, что заключение трудового договора – не единственная возможность привлечения рабочей силы, и работники могут работать по договорам гражданско-правового характера на аутсорсинге.

Если же будет доказана реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, суды нередко констатируют добросовестность налогоплательщика и при некоторых дефектах документации ( ФАС ДВО от 17 ноября 2005 г. № Ф03-А73/05-2/3976, Третьего арбитражного апелляционного суда от 18 мая 2012 г.

по делу № А74-3599/2011 ). 2.

Убедиться в добросовестности контрагента с помощью ФНС России Так, можно проверить бизнес-партнера по следующим направлениям:

  1. проконтролировать отсутствие учредителя или руководителя организации в реестре лиц, (руководства) в организации.
  2. подтвердить, что в состав исполнительных органов организации-контрагента не входят ;
  3. узнать, не принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ как ;
  4. выяснить, не зарегистрирован ли контрагент по адресу «» и осуществляется ли с ним по указанному в ЕГРЮЛ адресу;
  5. получить краткие сведения из ЕГРЮЛ в режиме ;
  6. проверить, не представлены ли контрагентом документы для , вносимых в учредительные документы или сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ;
  7. удостовериться, что в отношении контрагента не принято опубликованное в решение о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества и т. д.;

Суды зачастую подчеркивают, что несовпадение юридического и фактического адресов само по себе не может являться, к примеру, основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов (постановление ФАС СЗО от 31 июля 2008 г.

по делу № А56-43841/2007, постановление ФАС СЗО от 6 ноября 2007 г. по делу № А05-1456/2007). 3. Узнать, не участвует ли потенциальный контрагент в судебных разбирательствах.

Для этого необходимо изучить на официальном сайте ВАС РФ – с ее помощью можно узнать о судебных тяжбах, в которые может быть вовлечен контрагент, и их содержании. Пользоваться ею просто – достаточно ввести в поле «Участник дела» название, ИНН или ОГРН контрагента и выбрать функцию «Найти».

После этого будет сформирован список дел, в которых фигурирует контрагент, с основными процессуальными документами по каждому из них и информацией об актуальной стадии судебного разбирательства. 4. Удостовериться, что потенциальный контрагент не находится на какой-либо стадии банкротства. Эту информацию можно найти на .

Помимо этого, на этом портале можно найти и другие сведения – например, о стоимости чистых активов акционерного общества на последнюю отчетную дату. 5. Убедиться, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство. Сделать это можно на сайте ФСПП России, обратившись к поиску по .

Причем проверить, не является ли контрагент участником исполнительного производства, можно вне зависимости от того, организация это или индивидуальный предприниматель. 6. Проверить наличие лицензии, если ее наличие обязательно для осуществляемой контрагентом деятельности. Действительно, суды указывают на необходимость такой проверки при решении вопроса о добросовестности налогоплательщика ( ФАС ПО от 22 февраля 2012 г.

по делу № А65-8909/2011, постановление ФФАС ПО от 15 марта 2011 г.

по делу № А65-15788/2010, постановление ФАС ММО от 2 февраля 2009 г. № КА-А40/13417-08). Подробнее о расхождении фактического и юридического адресов читайте в нашем материале: «» Узнать, выдавалась ли лицензия потенциальному контрагенту, можно на сайтах лицензирующих органов – для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим.

К примеру, сайт Роспотребнадзора позволяет провести поиск по , выданных на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения. 7. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента.

В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Минфина России от 29 июля 1998 г.

№ 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв.

Правительства РФ от 2 июня 2008 г.

№ 42, Росстата от 20 мая 2013 г. № 183

«Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги «

Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации»). 8. Изучить реестр недобросовестных поставщиков.

Конечно, потенциальный контрагент необязательно является участником системы закупок для государственных и муниципальных нужд, однако такая вероятность есть.

Поэтому все-таки рекомендуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответствующему , обновляемому ФАС России. Совет Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами, в котором указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, а также перечислялись документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц.

Суды также обращают внимание на наличие такого локального акта (постановление ФАС МО от 23 мая 2013 г.

по делу № А40-98947/12-140-714). Кроме того, есть смысл издавать отдельные приказы о проверке конкретного контрагента для последующего подтверждения своей правоты в случае возникновения конфликта.

9. Проверить полномочия лица, подписывающего договор. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным ( ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г.

по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г.

по делу № А40-103278/11-140-436). При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но иногда обходится и без таковой ( ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833).

Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010). И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер ( ВАС РФ от 6 декабря 2010 г.

№ ВАС-16471/10) или его полномочия были прекращены ( ФАС ПО от 28 февраля 2012 г.

№ Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011).

С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом ( ФАС СКО от 25 апреля 2013 г.

№ Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010). Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:

  1. не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.
  2. не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;
  3. не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);

10.

Сделать запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации контрагента. Суды подчеркивают, что это также расценивается как проявление осмотрительности налогоплательщика ( ФАС ЗСО от 14 октября 2010 г.

по делу № А27-26264/2009, ФАС ЗСО от 5 марта 2008 г.

№ Ф04-1408/2008(1506-А45-34) по делу № А45-5924/07-31/153, Третьего арбитражного апелляционного суда от 11 октября 2013 г.

по делу № А74-5445/2012, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 5 сентября 2012 г. по делу № А55-1742/2012 ). Более того, окружные арбитражные суды подтверждают обязанность налоговых органов предоставить запрашиваемую информацию в пределах круга сведений, не признаваемых в соответствии со налоговой тайной. Так, ФАС ЗСО подчеркнул, что отказ инспекции предоставить информацию о контрагенте налогоплательщика влияет на права последнего, связанные с получением налоговой выгоды, с учетом обязанности налогоплательщика подтвердить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (постановление ФАС ЗСО от 14 декабря 2007 г.

№ Ф04-67/2007(77-А67-32) по делу № А67-1687/2007). Иногда суды даже подчеркивают, что у налогоплательщика была возможность обратиться в соответствующие службы для проверки контрагента, но он этого не сделал (постановление ФАС МО от 14 сентября 2010 г.

№ КА-А40/10728-10 по делу № А40-4632/10-115-57). Правда, изредка суды все-таки приходят к выводу, что налогоплательщик не мог обратиться в инспекцию по месту учета контрагента, поскольку таким полномочием обладают только налоговые органы ( ФАС СЗО от 31 июля 2013 г. по делу № А13-8751/2012). Но даже если налоговая инспекция откажет в ответе на запрос, сам факт его направления будет свидетельствовать о том, что налогоплательщик желал обезопасить себя при выборе контрагента и сможет послужить в будущем доказательством проявления должной осмотрительности.

При этом важно, чтобы запрос был подан лично в канцелярию налоговой инспекции (на руках должна остаться копия запроса с отметкой о принятии) либо почтой с уведомлением о вручении и описью вложения (в этом случае остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление). Как мы видим, позиции судов по поводу объема действий, которые необходимо выполнить для проверки добросовестности контрагента, разнятся. Правда, иногда суды чуть-чуть лукавят.

Так, они указывают, что налоговой инспекцией не доказано отсутствие должной осмотрительности налогоплательщика – напротив, при совершении спорных сделок им были запрошены нотариально заверенные копии необходимых документов.

При этом суды подчеркивают, что в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности, и правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством (постановление ФАС МО от 31 января 2011 г.

№ КА-А40/17302-10 по делу № А40-30846/10-35-187, постановление ФАС МО от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4, постановление ФАС МО от 22 июля 2009 г.

№ КА-А40/6386-09 по делу № А40-67706/08-127-308 ).

Такое понимание добросовестности было выработано КС РФ в от 16 октября 2003 г.

№ 329-О, на которое часто ссылаются налогоплательщики при обосновании своей позиции. В частности, Суд подчеркнул, что налогоплательщик не может нести ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Вместе с тем, суды часто указывают на необходимость запроса у контрагента соответствующих документов, подчеркивая, что эти действия имеют для налогоплательщика характер обязанности ( ФАС ПО от 14 июля 2010 г.

по делу № А57-7689/2009, ФАС ЗСО от 20 июля 2010 г.

по делу № А81-4676/2009). Иногда внимание судов может быть обращено и на другие детали – например, заключение договора «пробной» поставки товаров небольшой партии для проверки контрагента (постановление ФАС Московского округа от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4), факт регистрации контрагента за несколько дней до совершения сделки ( ФАС УО от 28 ноября 2012 г.

№ Ф09-11410/12 по делу № А60-7356/2012) и т. д. Налоговые органы могут также сослаться на то, что организация-контрагент имеет «массовых руководителей и учредителей», и этот факт должен был насторожить налогоплательщика ( ФАС МО от 3 ноября 2011 г.

№ Ф05-11505/11 по делу № А41-23181/2010). В заключение отметим, что наличие только одного признака недобросовестности контрагента, как правило, не является препятствием для признания полученной налогоплательщиком налоговой выгоды необоснованной. Однако их совокупность нередко заставляет налоговые инспекции насторожиться, а суды – принять решение не в пользу налогоплательщика.

Документы по теме:

  1. Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-177
  2. ФНС России от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84
  3. Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 июля 2010 г. № 03-03-06/1/477
  4. Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря 2011 г. № 03-02-07/1-430
  5. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «»
  6. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «»

Новости по теме:

  1. – ИА «ГАРАНТ», 10 апреля 2010 г.
  2. – ИА «ГАРАНТ», 20 января 2012 г.
  3. – ИА «ГАРАНТ», 4 июня 2009 г.

  4. – ИА «ГАРАНТ», 7 февраля 2012 г.

  5. – ИА «ГАРАНТ», 6 февраля 2012 г.
  6. – ИА «ГАРАНТ», 18 мая 2010 г.

______________________________ Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 июля 2010 г. № 03-03-06/1/477, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 апреля 2009 г.

№ 03-02-07/1-177, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря 2011 г. № 03-02-07/1-430, письмо ФНС России от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84. Теги: , , , , Источник: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+