Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Ставка ндс в белоруссии

Ставка ндс в белоруссии

Ставка ндс в белоруссии

Налог на добавленную стоимость (НДС)

15.06.202019852Автор: НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, который включается в итоговую стоимость товара или услуги. В он перечисляется продавцом, однако на самом деле оплачивает его покупатель. Последние новости: НДС предполагает многоступенчатую оплату налога, так как производство товара проходит несколько стадий (покупка сырья, производство материала, изготовление товара и т.д.). Он взимается только с добавленной стоимости, то есть с суммы, превышающей .Основной законодательный акт, регулирующий действие НДС, – Налоговый кодекс РБ.

В 2021 были внесены изменения и дополнения в кодекс, в том числе относительно налога на добавленную стоимость.Плательщиками НДС, согласно кодексу, являются:

  1. юридические лица (организации);
  2. в некоторых случаях – физические лица.
  3. доверительные управляющие;
  4. индивидуальные предприниматели с общим порядком налогообложения с выручкой более 420 000 белорусских рублей в год и с другими обстоятельствами, указанных в статье 113 Налогового кодекса РБ;

Иностранные предприятия, которые не должны отчитываться перед белорусской налоговой службой, но работающие на территории РБ, не являются плательщиками и не должны совершать уплату НДС. За них бюджет пополняют белорусские организации, которые приобретают у них товары или услуги.Основные объекты налогообложения – это обороты по реализации товаров, услуг или имущественных прав.С 2021 года больше не являются объектами налогообложения товары или услуги плательщика, который официально признан .

Также – безвозмездное оказание услуг или передача товаров бюджетным медицинским учреждениям, образовательным или спортивным организациям. Еще один аннулированный с 2021 года объект – передача профсоюзным организациям товаров или услуг, которые были приобретены на средства отчислений нанимателя.Полный список товаров или услуг, которые не являются объектом налогообложения, можно найти в статье 115 Налогового Кодекса РБ.Налоговый период в белорусском законодательстве – календарный год.

Отчетный период – квартал или месяц.Ставки налога на добавленную стоимость могут быть разные – 0%, 10%, 20%, 25%. Ставки 0% и 10% являются льготными, основное значение – 20%.0% – это реализация:

  1. транспортных услуг;
  2. товаров или услуг для стран ЕАЭС;
  3. услуг, связанных с деятельностью аэропортов и т.д.
  4. услуг по переоборудованию воздушных судов или железнодорожных составов для иностранных предприятий;

10% – это реализация:

  1. некоторых товаров для детей из перечня, утвержденного Президентом РБ и др.
  2. некоторой сельскохозяйственной и животноводческой продукции;

25-процентная ставка относится к реализации услуг электросвязи.Все остальные случаи – 20%.С 2021 года ставки 9,09% и 16,67% больше не действуют.Некоторые товары полностью освобождаются от НДС:

  1. туристические услуги;
  2. некоторые медицинские услуги;
  3. услуги в области космической деятельности.
  4. ветеринарные услуги;
  5. услуги в области организации похорон;
  6. работы по ведению личного подсобного хозяйства;
  7. лекарства и медицинские изделия из перечня, утвержденного Президентом РБ;

Предприятия, в которых 30% сотрудников являются инвалидами, не обязаны платить НДС.В некоторых случаях может быть уменьшена часть суммы налога на добавленную стоимость.

Уменьшение суммы связано с тем, что предыдущий продавец уже заплатил НДС на своем этапе.

Чтобы не платить уже уплаченный процент НДС вновь, предоставляется налоговый вычет.Согласно статье 107 Налогового кодекса РБ налоговыми вычетами признаются суммы:

  1. предъявленные продавцами-плательщиками НДС в РБ к оплате другому плательщику-резиденту РБ;
  2. уплаченные при покупке товаров или услуг у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в налоговых органах РБ.
  3. при ввозе товаров на территорию Беларуси;

Для того, чтобы сделать возврат НДС, плательщики обязаны предоставить в налоговую первичные учетные и расчетные документы от продавцов или документы о уплате НДС при импорте продукции в РБ.Иногда сумма вычета превышает сумму налога, которую нужно заплатить. В этом случае разница возвращается плательщику.

  1. Налоговый Кодекс РБ. Раздел V, глава 14;
  2. Указ Президента Республики Беларусь № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей».
  • Налог на добавленную стоимость, или НДС – важный косвенный налог.

    Это так называемый налог на потребление.

    То есть оплачивают его потребители, однако физический взнос в бюджет делают продавцы товаров или услуг.

  • Основная ставка НДС в Беларуси – 20%.

    Однако для некоторых товаров и услуг действуют ставки 0%, 10% и 25%.

  • Основной законодательный акт, который регламентирует НДС в Беларуси, – это Налоговый Кодекс РБ. В 2021 году в него внесли правки и дополнения.
  • Не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые медицинские услуги и препараты, ветеринарные услуги, услуги в сфере организации похорон, в космической области и туристические услуги.

Расчет НДС – сложная процедура. Поэтому лучше всего обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, в которых уже встроены математические алгоритмы расчета.Основная ставка – 20%, однако в некоторых случаях, указанных в Налоговом кодексе, действует ставка 0%, 10%, 25%.

С 2021 года ставки 9,09% и 16,67% не применяются.Плательщиками являются в первую очередь юридические организации, зарегистрированные в налоговых органах РБ, доверительные управляющие, а в некоторых случаях и физические лица.Это налог на сумму, превышающую себестоимость товара. С некоторой натяжкой можно назвать НДС , но с многоступенчатой системой оплаты.Если указана такая фраза, то в сумму уже включена сумма НДС. В некоторых чеках или прайс-листах указаны суммы с учетом НДС («в том числе НДС»), а в некоторых – нет («без учета НДС»).Непосредственно платеж в бюджет страны осуществляет продавец товара или услуги.

Но расходы ложатся на покупателя, потому что НДС включен в итоговую стоимость.

Ставки НДС. Примеры применения.

Рассмотрим общие основные случаи применения ставок НДС. 0%:

  1. при экспорте товаров;
  2. работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией экспортируемых товаров;
  3. экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки, а также экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов);
  4. другие случаи*

*В данной статье не рассматриваются узкие случаи применения ставок (работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов, ж/д транспорта, реализации бункерного топлива и т.п.).

Статья ориентирована на простого обычного налогоплательщика.

10%: — при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства (пункт 1.2.1 ст.

102 НК РБ); — при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по , утвержденному Президентом Республики Беларусь (пункт 1.2.2.

ст. 102 НК РБ). Для подтверждения отнесения товаров к продовольственным товарам, в отношении которых может применяться ставка налога на добавленную стоимость, установленная частью первой настоящего подпункта, Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь на основании обращений заинтересованных рассматривает вопросы отнесения отдельных товаров к продовольственным товарам, включенным в перечень, утверждаемый Президентом Республики Беларусь, и выдает соответствующее заключение. 20%: — при реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых по ставке 0% и 10%, а также при реализации (передаче) имущественных прав; — при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, не облагаемых по ставке 10% 9,09 % (10 : 110 х 100%) или 16,67 % (20 : 120 х 100%): — при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость 25%: — при реализации услуг электросвязи.

Подтверждением вывоза товаров за пределы Республики Беларусь для основания применения ставки НДС 0% (кроме вывоза товаров в государства — члены Евразийского экономического союза) является наличие у плательщика: — контракта, заключенного плательщиком с иностранными организацией или физическим лицом, на основании которого реализуются товары; — подтверждения о вывозе товаров за пределы территории Республики Беларусь, выданного таможенным органом. Если это комиссия, посредническая сделка — то договор комиссии, договор с посредником; при пересылке почтой дополнительно квитанция о приеме почтой отправления к пересылке.

Документальное подтверждение вывоза товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов) за пределы Республики предоставляется в течение ста восьмидесяти дней с даты выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой. При наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации по НДС того отчетного периода, срок предоставления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения, либо того отчетного периода, в котором получено соответствующее документальное подтверждение.

При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации по НДС того отчетного периода, в котором истек установленный срок. Ставка в случае неполучения документов составит 20%. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (но не более трех лет со дня наступления срока уплаты налога на добавленную стоимость в связи с отсутствием документов, подтверждающих вывоз товаров) обороты по реализации товаров с применением ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов отражаются (с одновременным уменьшением ранее отраженных оборотов по этим товарам) в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, срок представления которой следует после получения документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы.

Подтверждением транспортных услуг по нулевой ставке — международные транспортные или товарно-транспортные документы либо иные международные документы, которыми оформляются транспортные услуги.

Документы, подтверждающие выполнение работ (оказание) услуг по производству товаров из давальческого сырья для применения ставки 0% это: договор (контракт) с иностранной организацией или физическим лицом; документ, подтверждающий выполнение этих работ; подтверждение о вывозе товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), за пределы территории Республики Беларусь, выданного таможенным органом; — заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленного по форме, утвержденной международным договором Республики Беларусь, с отметкой налогового органа государства — члена Евразийского экономического союза, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов. Подтверждением вывоза товаров в государства — члены Евразийского экономического союза помимо контракта с иностранной организацией членом-ЕАЭС , товаросопроводительных документов, должно быть заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленного по форме, утвержденной международным договором Республики Беларусь, с отметкой налогового органа государства — члена Евразийского экономического союза, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении от налогообложения или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее в настоящем подпункте — заявление о ввозе товаров), либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Сроки подтверждения вывоза в государства-члены ЕАЭС такие же, как и за пределы таможенного союза, т.е.

180 дней. Порядок отражения в налоговой декларации, исчисление налога по ставке 20% в случае неполучения в 180-дневный срок с даты отгрузки заявления о ввозе из таможенного союза с отметкой налогового органа, перерасчет в случае получения документов в 3-х годичный срок — такой же как и с дальним зарубежьем.
180 дней. Порядок отражения в налоговой декларации, исчисление налога по ставке 20% в случае неполучения в 180-дневный срок с даты отгрузки заявления о ввозе из таможенного союза с отметкой налогового органа, перерасчет в случае получения документов в 3-х годичный срок — такой же как и с дальним зарубежьем.

Сравнил наши налоги с населения с Беларусью. Показываю цифры – где народ в 2021 году платит больше

5 августаИнтересный комментарий появился под статьей-сравнением калифорнийских налогов и зарплат с российскими.Читатель считает, что любое сравнение, кроме как со странами СНГ, будет не в нашу пользу.Это не совсем так.

Я в своих материалах стараюсь давать объективные и актуальные цифры, и Россия смотрится весьма неплохо. Да, система налогообложения доходов населения у нас хуже, чем в Китае.

Но при этом страховых сборов мы платим в полтора раза меньше.

У них 48%, а у нас 30%. А в Нидерландах – 50,84%.Наш новый налог на сверхдоходы (те самые 15%, которые будут платить богатые россияне с 2021 года) – один из самых низких в мире.

В Германии и Китае 45% платят, в Японии – вообще 55,95%. А уж повод это для гордости или для стыда – решайте сами.А в чем, простите? О хороших дорогах в соседней республике рассказывают только те, кто катается по крупным трассам, типа «Москва – Минск».

Если показать им разбитую тракторами дорогу от Лядов до Дубровно, мнение изменится на противоположное.

Я последний раз лет 5 назад по ней ездил, может уже и изменилось что – не знаю. Но лубочная Беларусь – это одно, а реальная жизнь в ее регионах – совсем другое.У меня в Минске живет родня.

Проблем с работой у них нет, стабильность какая-то присутствует – возможно, внушенная. Все работают, и не на последних должностях, но живут небогато.

Там вообще мало кто выделяется из общей массы, а разрыв зарплаты между начальниками и подчиненными редко составляет больше 20% (по словам родственников).Мотивации продвигаться по службе у них нет.

Когда моему троюродному брату предложили стать начальником цеха, он отказался.

«Ответственности больше, работы больше, а денег столько же»

, — таким был его ответ.Моя племянница – профессиональный переводчик, не красавица, зато умница, переехала из Минска в Москву. В родной Белоруссии ее опыт и талант не оплачивались по достоинству.Но это все присказка.

Успеха можно добиться в любой стране, тем паче, что понимание успешности у каждого свое.Давайте смотреть на объективные показатели.

Сколько налогов платят простые белорусы в 2021 году? Все мои цифры можно проверить на сайте белорусского Минфина minfin.gov.by.Средняя зарплата в Белоруссии по данным за июнь 2021 года – 1249 местных рублей в месяц. По действующему курсу это 37,5 тысяч российских рублей.Этот налог в Белоруссии имеет богатую историю.

Изначально он был одним из самых высоких в мире – 28% в 1993 году. Затем ставку снизили сначала до 20%, а в 2005 году – до 18%, как было и в России. Но уже в 2009 году НДС вернулся на уровень 20%, как у нас сейчас.Как и у нас, в Белоруссии есть льготные ставки по НДС – 0% и 10%.

Освобождены от НДС медицинские (не все, по списку), ветеринарные, похоронные товары и услуги.

По ставке 10% облагается часть сельхозпродукции и товаров для детей.Для услуг электросвязи действует повышенная ставка – 25%.В целом – все как у нас.В мире почти не осталось стран, где население не платит обязательные страховые взносы. В Белоруссии совокупная ставка социального страхования значительно выше российской – у нас 30%, а у них 35%.Из них 29% идет на пенсионное страхование (у нас 22%).

1% платит сам белорус, остальное – компания, где он работает.Ставка высокая, но у части предприятий есть льготы. К примеру, по пенсионному страхованию предприятия, у которых доля сельхозпродукции в производстве 50% и выше, платят за пенсию персонала по ставке 25% от начисленной зарплаты, а не 28%.Но даже со льготой выходит больше, чем у нас: 25% льготная ставка в пенсионный + 6% соцстрах =31%.Прогрессивного налогообложения в Белоруссии нет. Все платят по единой ставке – 13%.

Ровно как у нас.Есть льготы и вычеты.

Например, бюджетники один раз в год освобождаются от налога на сумму выплаты для оздоровления. Утвержденного законом размера для такой выплаты не существует, а когда я рассказал о льготе родне – они удивились. Правда, они не бюджетники.Есть вычеты на оплату страховок, первого образования. А на жилье наш вычет интереснее – у белорусов претендовать на него могут только те, что имеет статус нуждающегося в улучшении жилищных условий.И в чем нас Беларусь обскакала?
А на жилье наш вычет интереснее – у белорусов претендовать на него могут только те, что имеет статус нуждающегося в улучшении жилищных условий.И в чем нас Беларусь обскакала?

Не вижу ни одного факта в ее пользу.

НДС в Беларуси

Справочник » Содержание:

  1. Объекты обложения НДС
  2. За что не платят НДС
  3. Пример расчета
  4. Налоговые вычеты согласно ст. 107
  5. Налоговый период по НДС

Каждому потребителю приходилось слышать о такой известной аббревиатуре, как НДС.

Но далеко не все понимают значение этого финансового понятия, которое дословно расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Суть этого налога (другое название – налог на потребление) содержится в том, что к цене оказываемой услуги или реализуемого товара прибавляется надбавка, т.е. некий процент от уровня стоимости.

Она выражается в наценке, представляющей собой разницу между средствами, потраченными на производство (себестоимость товара) и ценой, установленной продавцом для пользователя услуги или покупателя продукта.

Формально уплату НДС в государственный бюджет Беларуси производит продавец, но в действительности оплата ложится на плечи потребителей, поскольку эта величина заложена в цене. Каждый раз, когда покупатель или клиент оплачивает товар или услугу, он производит выплату НДС, а посредником между ним и государством выступает продавец. Пример расчета : Как рассчитывается НДС?

Расчет ставки налога в РБ выглядит приблизительно следующим образом. К примеру, возьмем какую-то компанию, использующую общую систему налогообложения (ОСН). Она изготовила товар, стоимость которого составила 1000 руб.

Согласно белорусскому законодательству, к цене, которая будет фигурировать в ценнике, необходимо прибавить 20% от себестоимости. В этой связи компания выставит счет, который будет составлять 1 200 руб., где 200 руб. – это НДС. Однако эта система имеет ряд нюансов.

К примеру, если компания закупила сырье на сумму 500 руб., где поставщик также заложил свой налог в 50 руб. (он для компании будет называться входным).

В результате в отчетном налоговом периоде при расчете НДС нужно из выходного налога вычесть входной. У нас: 200 — 50 = 150 руб. Этот расчет является весьма упрощенным. В действительности в бухучете он будет выглядеть гораздо сложнее.

Объекты обложения НДС В госбюджет РБ НДС перечисляют:

  1. индивидуальные предприниматели – если квартальная выручка по продаже товаров, работ или услуг в совокупности составляет от 40 тыс. евро (с учетом курса Нацбанка на последнюю дату заключительного месяца);
  2. физические лица – те, кто ввозит продукцию иностранного производства в нашу страну;
  3. юридические лица – белорусские и иностранные компании, которые прошли регистрацию и ведут в нашей стране свою экономическую деятельность;
  4. доверительное управление по оборотам — лица, которые занимаются распоряжением чужим имуществом в пользу доверителя.

Если иностранное юридическое лицо, работающее в РБ, не прошло регистрацию в налоговой службе и не открыло филиал, то НДС им не выплачивается.

При таких обстоятельствах налогом облагаются отечественные организации, которые являются клиентами или покупателями этой иностранной компании. Основные объекты налогообложения по НДС:

  1. передача прав на владение материальными благами, результатами работ и услуг на основании бесплатной сделки или по бартеру;
  2. процесс передачи прав обладания на использование имущественных ценностей;
  3. процесс ввоза товара из-за границы на территорию государства при его регистрации в таможенных органах;
  4. продажа разного вида товаров, выполнение работ и предоставление услуг на правах предпринимательства либо без такового;
  5. другие варианты, предусмотренные законом.

За что не платят НДС Ставка НДС в РБ не уплачивается на:

  1. лекарственные препараты, медицинскую технику, приборы и изделия медназначения (перечень утверждается главой государства);
  2. социальные услуги государственных организаций, некоммерческих негосударственных юридических лиц;
  3. питание в столовых, которое готовится для лиц, пребывающих в образовательных, дошкольных и медицинских учреждениях;
  4. организацию похоронных мероприятий и реализацию церемониальных принадлежностей;
  5. услуги, которые оказываются в сфере культуры (перечень утверждается главой государства);
  6. медицинские услуги по уходу за больными в стационарах для учреждений, имеющих разрешение на оказание помощи;
  7. продукцию ветеринарного назначения, услуги ветклиник (перечень от главы государства);
  8. услуги по уходу за больными, людьми преклонного возраста, недееспособными инвалидами;
  9. художественные изделия народного промысла и пр.

Налоговый период по НДС Традиционно налоговым периодом по НДС в нашем государстве принято считать календарный год.

В налоговом законодательстве существует также такое понятие, как отчетный период.

Согласно выбору, который делает сам плательщик, это может быть календарный месяц либо квартал. Закон гласит, что выбранный отчетный период (квартал или год) остается в течение текущего года неизменным.

Важно! Нововведение 2021 года: плательщики имеют возможность однократно поменять или аннулировать свое решение по вопросу выбора квартального отчетного периода.

Это право можно использовать до 20.02.2019. Налоговые вычеты согласно ст.

107 Налоговый вычет – это важный критерий, влияющий на определение ставки НДС в РБ.

Чтобы это уяснить, можно привести в пример перепродажу какого-либо товара.

В реализуемой цене предусмотрен НДС, однако по причине того, что товар уже продавался ранее, предыдущий продавец тоже определил на него налог. В данном случае установленный ранее налог вычитается из значения, содержащегося в реализуемой цене. Вычитается 3 вида сумм:

  1. налог, оплаченный при приобретении товаров и услуг у иностранных юридических лиц, которые не зарегистрированы в нашей налоговой службе.
  2. уже оплаченный налог при ввозе товаров из-за рубежа;
  3. налог, который предъявлен плательщику, приобретаемый у продавца, тоже являющегося плательщиком;

Иногда случается, что для очередного плательщика вычет выше, чем непосредственно НДС.

В этом случае плательщик не будет платить в госбюджет, а разница между существующими вычетами и окончательной величиной налога возвращается плательщику.

Как свидетельствует практика предприятий, расчет налога на добавленную стоимость в Беларуси – это довольно сложный процесс, который требует особого внимания. По этой причине руководители компаний скрупулезно изучают Налоговый Кодекс, а за разъяснениями обращаются к специалистам соответствующих органов.

НДС в Белоруссии в 2021 году

Содержание НДС – это налог на добавленную стоимость.

Подобная пошлина является один из наиболее распространенных косвенных налогов. Этот процент покупатель платит продавцу (обычно все указывается на ценниках), а продавец – государству. Основная ставка — 20%. Ниже представлены ставки . НДС рассчитывается, исходя из розничных цен и стоимость товаров без НДС.
НДС рассчитывается, исходя из розничных цен и стоимость товаров без НДС.

Для каждой продукции есть свой тариф:

  • 10% — если вы ввозите товары продовольствия или же продукцию для детей, которая есть в перечне Президента РБ;
  • 9,09% или 16,67% — если происходит продажа товаров, которые регулируются розничными ценами. НДС здесь уже входит в стоимость самой продукции;
  • 0,5% — если вы ввозите драгоценные камни, например, алмазы из стран-членов ТС (Таможенного союза). И при этом используете товар для производственных и государственных нужд;
  • 20 % — этот процент является общим для экспорта работ, имущественных прав, товаров и много другого. Сюда относят все, что не вошло в вышеперечисленные пункты.
  • 10% — если происходит продажа какой-либо продукции пчел, рыбы, животных или растений, выращенных в Белоруссии;

Важно знать! Если происходит экспорт товаров, то очень часто применяется ставка 0%. Более подробно это правило расписано в НК Беларусь.

Для расчета НДС 20 процентов в онлайн калькуляторе введите нужную Вам сумму.

По умолчанию процентная ставка — 20%, которую можно изменить. Ставка: % + Начислить — Выделить Сумма без НДС: 0 ₽ НДС 20%: 0 ₽ Сумма с НДС: 0 ₽ Сумма НДС прописью: Объекты налогообложения – это или стоимость ввезенного товара или денежный оборот, который получается в результате продажи имущественных прав, услуг, работ, продукции на территории страны.

Ставка: % + Начислить — Выделить Сумма без НДС: 0 ₽ НДС 20%: 0 ₽ Сумма с НДС: 0 ₽ Сумма НДС прописью: Объекты налогообложения – это или стоимость ввезенного товара или денежный оборот, который получается в результате продажи имущественных прав, услуг, работ, продукции на территории страны.

А вот налоги платят не все. К обязательным лицам относят:

  • иностранцы и юридические лица, вставшие на налоговый учет, при условии, что они ведут экономическую деятельность;
  • физические. Их определяет государство;
  • ИП и ЧП, если сумма полученных денег переросла указанную в документах цифру или если предприниматель сам начал выплачивать НДС;
  • доверительные управляющие по оборотам, которые связаны с управлением вверенным им имуществом.

Обратите внимание! Если вы – иностранный предприниматель, но не состоите в налоговом учете, то и оплачивать НДС не обязаны.

Подобную пошлину будет платить уже тот человек, который закажет у вас услуги или купить определенный товар. Налоговый период – это целый календарный год. А вот отчетным периодом считается календарный квартал или месяц.

При этом отчеты вы должны предоставить не позже 20 чисел, а оплату – до 22 числа. Рассчитывают налог на добавленную стоимость просто: умножают сумму налоговой базы на ставку налога. К налоговому вычету относят:

  • уплаченные при покупке чего-либо у иностранных организаций суммы;
  • суммы, предъявленные плательщику продавцами, являющимися плательщиками в РБ, при приобретении плательщиком на территории Белоруссии товаров (работ, услуг, имущественных прав).
  • суммы НДС, которые уже уплачены при импорте товаров в страну;

Налоговый вычет основывается на документах продавцов.

Обратите внимание! Если вдруг сумма налогового вычета превысила сумму налога, то налог на добавленную стоимость оплачивать не обязательно. При этом вы попадаете в выгодное положение: разница между двумя этими цифрами пересчитывается и возвращается вам. А для более детального самостоятельного рассмотрения предлагаем прочесть статьи 93, 94 и 96 Налогового кодекса.

Там указаны списки имущественных прав, продукции, работ и многого другого, что не облагается налогов и не требует уплаты разных пошлин. Если у вас возникли сложности с расчетом налога, то лучше обратитесь к специалисту или воспользуйтесь калькулятором НДС.

Любая ошибка может привести к большим сумма налогов к доплате, а также штрафам. Предыдущая статьяСледующая статья Чем грозит повышение ндс до 20%

  1. Бюджет получит дополнительные 620 млрд. руб. в год, которые можно будет потратить на социальные и другие программы.
  2. Значительное повышение цен на товары и услуги. Рост НДС на 2% предприниматели переложат на плечи потребителя.
  3. Большинство семей повышение НДС не затронет, т.к. НДС 10% на социально значимые товары не изменится.

Загрузка .

НДС в других странах в 2021

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 16 апреля 2021 г. В 2021 году в России действуют ставки НДС в размере 0%, 10%, 20%, 10/110 и 20/120.

А какие налоговые ставки действуют в других странах.

В частности, в Белоруссии, Казахстане, Германии? В Республике Беларусь (РБ) ставки НДС (ПДВ, падатак на дададзеную вартасць) установлены Особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-3 (глава 12 «Налог на добавленную стоимость»). Приведем примеры некоторых ставок НДС, установленых в Республики Беларусь (): Ставка НДС Случаи применения (примеры) 0% — экспорт товаров 10% — реализация производимой на территории РБ продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства; — ввоз на территорию РБ и (или) реализация продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом РБ 9,09% (10: 110 х 100%) — реализация товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС 16,67% (20: 120 х 100%) 20% — реализация товаров (работ, услуг), в отношении которых не применяются иные ставки НДС Более подробную информацию о налогообложении в РБ можно найти в специальном на официальном сайте Министерства по налогам и сборам РБ.

Ставки НДС в Республике Казахстан (РК) приведены в ст. 422 Раздела 10 «Налог на добавленную стоимость» . Основная ставка НДС в РК составляет 12% и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в главе 44 «Обороты, облагаемые по нулевой ставке» НК РК, облагаются НДС по ставке 0%.
Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в главе 44 «Обороты, облагаемые по нулевой ставке» НК РК, облагаются НДС по ставке 0%. К таким оборотам относятся, в частности, экспорт товаров, реализация услуг по международным перевозкам.

При неподтверждении нулевой ставки НДС налогообложение производится по ставке 12%. Подробную информацию о налогообложении НДС можно найти на официальном Комитета государственных доходов Министерства финансов РК. По данным Европейской Комиссии в Германии основной ставкой НДС (Mehrwertsteuer, MwSt) является ставка 19%.

Однако в отношении отдельных групп товаров действует пониженная ставка НДС 7% (к примеру, реализация отдельных видов продуктов питания, воды, кроме бутилированной, дров, нерекламных газет и книг, кроме тех, чье содержание вредно для несовершеннолетних, оказание услуг по железнодорожным пассажирским перевозкам или краткосрочному размещению в отелях).

Более подробную информацию о налогообложении НДС в Германии можно получить на официальном Налогового департамента Министерства финансов Германии. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ставки НДС

Здесь представлена актуальная информация о ставках налога на добавленную стоимость в Беларуси. НДС20% При реализации товаров (работ, услуг), за исключением случаев, когда применяются другие ставки НДС (0%, 10%, 25%).[∗]подпункт 3.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации (передаче) имущественных прав.[∗]подпункт 3.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При ввозе в Беларусь товаров (кроме продовольственных товаров и товаров для детей, в отношении которых применяется ставка НДС в размере 10%).[∗]подпункт 3.2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При прочем выбытии товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли в магазинах беспошлинной торговли.[∗]подпункт 3.3 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При увеличении налоговой базы при реализации указанных выше товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных, на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]подпункт 3.4 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации услуг в электронной форме.[∗]подпункт 3.5 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь НДС10% При реализации произведенной на территории Беларуси, а также при ввозе и (или) реализации на территории Беларуси произведенной на территории государств ЕАЭС:[∗]подпункт 2.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;– продукции пчеловодства;– продукции животноводства (за исключением пушнины); – продукции рыбоводства.

При ввозе на территорию Беларуси и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей , утвержденному Президентом Республики Беларусь.[∗]подпункт 2.2 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При увеличении налоговой базы при реализации указанных выше товаров, на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]подпункт 2.3 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь НДС25% При реализации услуг электросвязи.[∗]пункт 4.1 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь При увеличении налоговой базы при реализации услуг электросвязи на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]пункт 4.2 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь НДС0% При реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства — члены ЕАЭС (в том числе товаров, вывезенных по договорам международного лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.1 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации экспортируемых работРаботы по производству товаров из давальческого сырья (материалов), выполненные плательщиком собственными силами (полностью или частично) для иностранных организации или физического лица по производству товаров из давальческого сырья (материалов) при условии документального подтверждения фактического вывоза таких товаров за пределы территории Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.3 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации работ (услуг)– сопровождение товаров, включая услуги по охране– погрузка, разгрузка и перегрузка (кроме трубопроводного транспорта) товаров– хранение товаров– услуги таможенных представителей по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией вышеуказанных товаров, облагаемых по ставке 0%.[∗]подпункт 1.4 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки.[∗]подпункт 1.5 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию воздушных судов и их двигателей, единиц железнодорожного подвижного состава, выполняемых для иностранных организаций или физических лиц.[∗]подпункт 1.6 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации работ (услуг)– предоставление в пользование грузовых вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов– перестановка пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи– работа локомотивов и локомотивных бригад, выполняемых (оказываемых) государственным объединением «Белорусская железная дорога» организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств.[∗]подпункт 1.7 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Республики Беларусь и воздушном пространстве Республики Беларусь, по обслуживанию, включая аэронавигационное обслуживание, воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки, по перечню таких услуг, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.8 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации бункерного топлива для заправки воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки.[∗]подпункт 1.9 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации товаров собственного производстваТовары, дата отгрузки которых приходится на период действия сертификата продукции собственного производства, выданного плательщику в установленном законодательством порядке и подтверждающего принадлежность этих товаров к продукции собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли для их последующей реализации в магазинах беспошлинной торговли (кроме реализации товаров владельцу магазина беспошлинной торговли по договорам комиссии, поручения или иным аналогичным гражданско- правовым договорам).[∗]подпункт 1.10 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации товаров в розничной торговле через магазины иностранным физическим лицамФизические лица не имеющие постоянного места жительства в государстве ЕАЭС.Подтверждением постоянного места жительства иностранного лица за пределами ЕАЭС является действительный паспорт или иной документ, его заменяющий, предназначенный для выезда за границу и выданный соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранного лица или международной организацией., в случае вывоза ими товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС в течение трех месяцев со дня приобретения товаров.[∗]подпункт 1.11 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь (с 1 января 2015 года до 1 января 2021 года).[∗]подпункт 1.12 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь При увеличении налоговой базы при реализации указанных выше, облагаемых по ставке 0%, товаров (работ, услуг), на суммы, указанные в пункте 4, абзаце втором части второй пункта 8 и части второй пункта 9 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь.[∗]подпункт 1.13 статьи 122 Налогового кодекса Республики Беларусь

Ндс 2021

Налог на добавленную стоимость (НДС) – относится к косвенным налогам. Оплачивает его в итоге конечный покупатель – физическое лицо.

Все обороты по начислению и оплате НДС в организациях осуществляются в процессе создания ими добавленной стоимости (ДС). Важное в статье:

  1. Изменения, на которые нужно обратить внимание в 2021 году
  2. НДС 2021 в Беларуси
  3. Налоговый и отчетный период НДС
  4. Ставки НДС
  5. База НДС
  6. Вычет НДС

В 2021 г. Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении» (далее – Указ № 503) внесены изменения в порядок исчисления НДС.

Рассмотрим подробнее, на что нужно обратить внимание. 1. С 1 января 2021 г. отменена отсрочка вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

В 2021 г. вычет по НДС, уплаченному при ввозе товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, можно было зачесть по истечении 30 календарных дней, с момента выпуска товаров в свободное обращение. Данная норма применялась с 24 апреля по 31 декабря 2021 г.

(п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99).

Важно! В декларации по НДС в 2021 г. упразднена стр. 15.1

«суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой»

.

2. В 2021 г. плательщики, использующие труд инвалидов, освобождены от уплаты НДС в случае, если численность инвалидов составляет не менее 30 % численности всех работников предприятия (подп.

1.16 п. 1 ст. 118 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Важно! В 2021 г. критерий численности инвалидов составлял не менее 50 % численности всех работников предприятия.

3. Не признается реализацией для целей налогообложения безвозмездная передача имущества (работ, услуг) Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам в лице государственных органов, юридических и физических лиц, в т.ч. производимая на основании их решений (подп.

2.7.3 п. 2 ст. 31 НК). Таким образом, при налогообложении операций по безвозмездной передаче имеет значение, по какому нормативному правовому акту они осуществляются: 1) если в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 10.05.2019 № 169 «О распоряжении государственным имуществом» (далее – Указ № 169), то на них распространяется норма подп.

2.7.3 п. 2 ст. 31 НК. При безвозмездной передаче имущества государственному учреждению здравоохранения не исчисляются ни НДС, ни налог на прибыль; 2) если согласно Указу Президента Республики Беларусь от 01.07.2005 № 300

«О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи»

(далее – Указ № 300), то подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК для целей налогообложения не применяется (письмо МНС Республики Беларусь от 18.06.2019 № 2-1-10/00898-1

«О налогообложении НДС и налогом на прибыль безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи»

).

Важно! Дополнительно читайте статью, посвященную данной теме: «». Справочно: при безвозмездной передаче имущества, которая не является спонсорской помощью (часть третья п.

1 Указа № 300), необходимо оформить следующие документы: – решение руководителя государственного учреждения о безвозмездном приобретении имущества (часть вторая п. 7 Указа № 169); – согласие организации на безвозмездную передачу имущества; – товарную или товарно-транспортную накладную.

4. С 1 марта 2021 г. вступила силу норма законодательства об уплате НДС за покупку рекламы в социальных сетях (Facebook, Instagram и т.д.).

Компания Facebook зарегистрирована на территории Республики Беларусь в качестве налогоплательщика с 2018 г. У юридических лиц с момента оплаты рекламы возникает обязанность, как и раньше, уплаты НДС (ст.

114, 141 НК). В налоговой декларации по НДС юридические лица указывают сумму, оплаченную за рекламу, и сумму НДС. Справочно: что касается физических лиц, обязанность уплаты НДС возлагается на компанию Facebook. С 1 марта 2021 г. физические лица уплачивают НДС в размере 20 % при оплате за рекламу в социальной сети.

В случае реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не зарегистрированной в качестве налогоплательщика в налоговом органе Республики Беларусь, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на юридических лиц и ИП – резидентов Республики Беларусь, которые приобретают вышеуказанные услуги ( НК).

В соответствии с вышесказанным физические лица не будут являться плательщиками НДС в случае приобретения услуг в личных целях. Однако при оказании услуг в электронной форме на территории Республики Беларусь такие организации обязаны зарегистрироваться в налоговом органе Республики Беларусь и производить исчисление и уплату НДС (например, компания Google).

5. Изменена величина суммы выручки для признания ИП плательщиками НДС. Указом № 503 установлена предельная сумма выручки и других доходов нарастающим итогом с начала года – 441 000 руб. Важно! ИП будет являться плательщиком НДС до окончания налогового периода с месяца, следующего за месяцем, в котором будет определено превышение установленной суммы выручки ( части первой п.

2 ст. 113 НК). В сумму выручки от реализации и иных доходов не включается выручка, по которой уплачиваются единый налог с ИП и иных физических лиц. В тоже время ИП признается плательщиком НДС, если им принято такое решение и подано уведомление об этом решении в налоговый орган по месту постановки на учет, независимо от размера полученной выручки ( п. 1 ст. 113 НК). Без изменения остался порядок определения выручки (ст.

205 НК). В белорусском законодательстве НДС – самый сложный налог, который имеет множество особенностей и при этом часто меняется. Например, в каком месяце продавцу следует уменьшить оборот по реализации, если покупатель частично вернул товар? В какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ, если экспортируемые транспортные услуги оказаны плательщиком налога при УСН с ведением учета в книге?

Ответы на эти и иные вопросы вы найдете При исчислении НДС необходимо определить этого налога. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав указан в 2018 (далее – НК- 2018). Налоговую базу НДС определяют как стоимость, исчисленную исходя из: – цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них НДС; – регулируемых розничных цен, включающих в себя НДС ( — 2018).

Налоговую базу НДС при реализации указанных объектов отражают в разд. I части I налоговой декларации по НДС (далее – декларация). Внимание! Размеры ставок НДС в НК-2019 не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0 %, 10 %, 20 %, 25 %.

Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации Для НДС законодательством установлены следующие налоговые ставки: — основные налоговые ставки в размере 0%, 10%, 20% (подп. 1.1, 1.2, 1.3 п. 1 ст. 102 НК); — ставка для исчисления НДС при реализации услуг электросвязи в размере 25% (подп. 1.5 п. 1 ст. 102 НК); — расчетные ставки при исчислении налога по товарам в розничной торговле и общественном питании (п.

9 ст. 103 НК); — расчетные налоговые ставки в размере 9,09% (10 / 110 x 100) и 16,67% (20 / 120 x 100) (подп.

1.4 п. 1 ст. 102 НК). Многие организации осуществляют несколько видов деятельности, при которых активы реализуются по разным ставкам НДС.

В таких случаях необходимо распределять «входной» НДС (налоговые вычеты). В налоговом законодательстве существует множество правил и ограничений при принятии . Вычет производится на основании: – налоговых деклараций (расчетов) по НДС; – ЭСЧФ , направленных плательщиком на Портал (подп.

5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019). Вычетам подлежит «входной» (предъявленный) НДС при приобретении активов независимо от даты проведения расчетов за них либо уплаченный плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после его отражения в бухучете и книге покупок (в случае, если плательщик ведет книгу покупок). «Входной» НДС можно принять к вычету только на основании ЭСЧФ, полученных в установленном законодательством порядке, при условии подписания их плательщиком электронной цифровой подписью.

Бывает, что «входной» НДС не принимают к вычету, а относят на .

Осторожно! С 29 октября 2018 г. увеличен штраф за неуплату или неполную уплату плательщиком суммы налога: он налагается на юридическое лицо в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (ч. 1 ст. 13.6 КоАП) НК-2019 определил методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета.

Это позволит плательщикам безошибочно применять данное распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились.

Кроме того, введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета в сферах: – строительства; – реорганизации организаций; – арендных отношений. 1. Налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и до 2021 г.

НК-2019 сохранил право выбора плательщиками отчетного периода по НДС – месяц или квартал.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+