Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Тетрадь доходов и расходов для ип

Тетрадь доходов и расходов для ип

Тетрадь доходов и расходов для ип

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2021 году

/ / / , 4,769 Просмотров Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2021 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Оглавление

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств.

Рассмотрим подробнее каждое из них. В журнале теперь появился еще один раздел.

Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам. Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет.

Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате.

Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН.

Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом.

Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате.

При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода. Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды.

Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС. Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  1. Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  2. Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  3. КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  4. Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  5. Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  6. Учет расходов и доходов ведется в рублях.
  7. Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  8. При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.

в формате Word.

скачать бесплатно в формате Excel.

Скачать . Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов. Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные.

ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены. Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки.
Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки.

Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы. В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход. В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет.

Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу. В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы». Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.

Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году. В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки.

В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы». Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление. После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.

В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов. В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.

В графу 6 вносится изначальная цена объекта.

В графе 7 записывается время пользования им в годах. В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу. В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды. Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.

В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток. Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.

В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам. В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды. В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы.
В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы.

Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован. В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам. В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован. Заполнение таблицы производится в следующем порядке.

В графу 1 заносится порядковое обозначение операции. В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов. В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.

В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным. В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию. Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы. Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года.

Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор.

В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел. Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке.

В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.

Далее, необходимо внести сведения по платежам:

  1. В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
  2. В графу 4 вносится выплаченная сумма.
  3. В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
  4. В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы. Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться.

Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений. Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку.

Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу. Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов».

Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(5 оценок, среднее: 4,00 из 5) Загрузка. Поделиться Тэги 24.01.2018 22.01.2018 28.07.2017

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

17513 Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

  1. Онлайн просмотр
  2. Проверено экспертом
  3. Бесплатная загрузка
  4. Бланк и образец

ФАЙЛЫ Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены. Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет). Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте. Книга имеет унифицированную форму.

Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном. Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц.

Затем книга регистрируется в местном налоговом органе. В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Рекомендуем прочесть:  Банкротство в волгограде

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП.

Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя. Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП. Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести.

Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

  1. нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
  2. исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
  3. подтверждение их первичными документами;
  4. оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.
  5. КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
  6. в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
  7. хронологический порядок отражения доходов и расходов;
  8. полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;

ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

  • Для учета движения средств применяется кассовый метод.
  • Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
  • В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  1. адрес местожительства;
  2. данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.
  3. ИНН;
  4. ФИО;
  5. данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе.

Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк. Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций. Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей.

Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них. В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар.

А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар.

Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью. В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд. Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е.

энергию, воду, топливо и т.п.

которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода. Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.

Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов.

Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  1. и подпись работника в их получении.
  2. высчитанный налог на доходы,
  3. различные прочие удержания,
  4. дату выдачи денежных средств

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ. В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные.

В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2. К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр.

услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде.

К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу.

Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули. Сохранить: Скопировать урл Распечатать Теги по теме Рекомендуем Ваш вопрос – наш ответ Задать вопрос

  1. Редактор Мария Власова29 сентября 2021 в 12:06 Полагаем, нужно сделать следующее. Сейчас вы эти деньги получили, и нужно показать доход. Потом, когда вы.
  2. Редактор Мария Власова29 сентября 2021 в 17:46 В тексте выписки пишете, что: согласно приложению к приказу такому-то ФИО относится к группе лиц, по которым.
  3. Редактор Мария Власова29 сентября 2021 в 18:53 У вас возникало право на пенсию во 2 полугодии 2021 г. по старому законодательству. В переходный период вам прибавится.

  4. Редактор Мария Власова29 сентября 2021 в 13:45 Пенсия рассчитывается на основании прожиточного минимума пенсионера в регионе: в 1 квартале 2021 г. в Татарстане.

Говорит бухгалтер Балаклицкая Елена Николаевна Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет Как накажут компанию за просрочку или неполную уплату налога?

Можно ли снизить размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетности и что для этого нужно? В статье отвечаю на эти вопросы и даю практические советы.

  1. Ещё
  2. Горячие материалы
  1. Ведение бизнеса
  2. Фонды
  3. Персонал
  1. Бухучёт
  2. Налоги

Популярные документы В налоговую

  1. , , ,

Акты Кассовые Кадровые Доверенности Делопроизводство Учредительные

  1. ,

Ликвидация Ассистентус — знает всё о малом бизнесе Наш электронный журнал – ваш личный ассистент успеха.

Заметили ошибку? Выделите её и нажмите Ctrl+Enter © 2016-2021 Все права защищены. Для лиц старше 18 лет. Любое копирование материалов и тиражирование в сети Интернет, либо печатных изданиях без согласования с Администрацией проекта, преследуется законом.

Войти Ещё нет аккаунта? Зарегистрироваться Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом.

Введите его для завершения регистрации. Отправить Выслать код повторно Уже есть аккаунт? Спасибо за регистрацию на сайте Восстановить Отправить От 5 до 20 символов Изменить пароль Вспомнили пароль? Консультант онлайн (Мария Власова) Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание.

Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса Подробное описание вопроса Задать вопрос Ваше имяВаш Email для оповещения об ответе Задать вопрос Регистрационные данные высланы вам на почту. Сейчас произойдёт переход к странице вопроса.

  1. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.
  2. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
  3. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
  4. В нашей базе более 1000 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.

Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке

Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2021 году

/ / 29.06.2020, Книга доходов и расходов при УСН для ИП (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения.Иногда у индивидуального предпринимателя есть главный бухгалтер, который ведет его полный учет.

Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на . Но если и его нет – это тоже не страшно.

Давайте разберемся, как это делать самостоятельно.Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний.

Обязанность ее ведения в России установлена статьей 346.24 НК РФ. Форма и правила заполнения утверждены .

  1. (образец заполнения)
  2. (в Excel)

В 2021 году форма документа дополнилась еще одним новым разделом V. Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ).

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. То есть раздел V актуален только для москвичей.Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию). Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН.Учет предпринимателями на УСН ведется кассовым методом.

То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.По теме: ?По законодательству книга учета доходов и расходов для ИП в 2021 году заводится новая, продолжать прошлогоднюю нельзя. В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств.

КУДИР разрешено вести в бумажном виде, распечатав бланк или приобретя его в магазине (как правило, учетные бланки продаются в магазинах канцелярских товаров или книжных).Не возбраняется заполнение информации и в электронном виде. В этом случае электронную форму по завершении года необходимо распечатать, прошнуровать и заверить подписью предпринимателя.

Для ведения в электронном виде часто используют специализированное ПО. Как правило, оно платное, но существуют и бесплатные версии.

Например, разработчика :Если ИП выбрал такой объект обложения, то заполнияет КУДИР он следующим образом:РазделОтражаемые сведенияТитульный листДанные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, .Налоговый период.Объект налогообложения.IУказывается каждое поступление денежных средств отдельной строкой (с конкретными датами: 1 января 2021, 3 марта 2021 и так далее).Справка к разделу I не заполняется.IVОтражается сумма уплаченных ИП страховых взносов.VЗаполняют плательщики торгового сбора (г. Москва).Остальные заполняют только год.ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 6 % с поступлений.

За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере.Если не хотите самостоятельно заниматься расчетами, вам поможет программа , которая сама рассчитает ваши взносы, налоги и поможет сдать отчетность в контролирующие органы.В этом случае заполняются I, II и III разделы книги. Разделы IV и V заполнять не нужно.В расходной части могут признаваться только статьи, поименованные в ст. 346.16 НК РФ, с учетом некоторых особенностей.Например, расходование денежных средств отражается на дату оплаты задолженности поставщику.

Если вы перечисляете поставщику авансовый платеж, то признать его получится только в момент поступления товаров, работ, услуг, подтвержденных документально. На такие затраты, как представительские, уменьшить доходную часть нельзя.Приведем порядок, как заполняется книга доходов и расходов при УСН в 2021 году, в таблице (что конкретно там указывать).РазделОтражаемые сведенияТитульный листДанные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, банковские реквизиты.Налоговый период.Объект налогообложения.IУказываются поступления и выбытия, учитываемые при УСН, в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ.В справке к разделу отразите суммированные данные о поступлениях и выбытиях за период.IIЗаполняется, если приобретались основные средства.IIIОтражаются сведения об убытках, возникших в деятельности в текущем и предыдущем периоде, и их зачете в счет прибыли.ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 15 % от поступлений, уменьшенных на сумму затрат. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере.

В 2017 году получен убыток от деятельности в размере 1000 руб.Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки: Ирина Шиндряева руководитель компании На основании пп 1.5 раздела I Порядка Заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (ред.

от 07.12.2016):Книга учета доходов и расходов (КУДиР) должна быть прошнурована и пронумерована.На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком КУДиР указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком КУДиР, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: Популярные материалы:29.06.202029.06.202028.06.2021

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. Организации на УСН.
  2. ИП на , , , . То есть все, кроме плательщиков и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе.

Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  2. (книга учета доходов) для ПСН.
  3. для ОСН;
  4. для ЕСХН;

Основные правила ведения КУДиР:

  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде.

    При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении). Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по . Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е.

дата первой записи в КУДИР). Поле «» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  1. название ООО либо ФИО ИП;
  2. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
  3. год, за который заполняется КУДИР;
  4. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  5. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал).

Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи. ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2021 п/п №100 либо 15.01.2021 выписка банка №100.
  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2021 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2021 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер.

Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД.

Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата. При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры заполнения при доходе:

  1. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
  2. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  3. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2021 за оказание рекламных услуг.
  4. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2021.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислена заработная плата.
  2. Перечислен аванс работникам.
  3. Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4.

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4). ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы». В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  2. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр. Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности.

Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п. Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период. Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм.

ИП указывают уплаченные , исходя из стоимости страхового года.

ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы . Для заполнения данного раздела удобно использовать , который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше. Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 35 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 января 2021 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье.

Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД.

Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  1. для ИП на ОСНО;
  2. для ИП на ПСН;
  3. для ИП на ЕСХН.
  4. для ИП на УСН;

Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02. Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи. Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  • Учет доходов и расходов.
  • Определение налогооблагаемой базы.
  • Расчет амортизации основных средств.
  • Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  • Расчет амортизации НМА.
  • Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц. В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2021 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  • Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
  • Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  • Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  • Доходы и расходы.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО. В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2021 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»): Так выглядит раздел 1 КУДиР 2021 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи. Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р». Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 . Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам. В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают. Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2021 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

Состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН. Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету. Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод). Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ИП: СТАТЬИ ИП: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+