Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Семейное право - Возврат за лечение детей

Возврат за лечение детей

Возврат за лечение детей

Возврат НДФЛ за лечение ребенка

Действующее фискальное законодательство позволяет при производстве определенных видов трат вернуть часть израсходованных денежных средств, как правило, имеющих социальное значение. К ним относится налоговый вычет на лечение ребенка. Всем гражданам с детьми следует знать, что это такое, как его получить, куда обращаться и какие документы потребуется собрать.Содержание статьи:

Вычетом называется возврат денежных средств, затраченных на лечение родителями своих детей, удержанных в виде подоходного налога.

Также вернуть можно часть суммы, израсходованной на приобретение лекарственных препаратов.Назначение данной компенсации имеет социальный смысл. Таким образом государство оказывает поддержку своим гражданам, возвращая часть денег, перечисленных ими ранее в бюджет.

Вычет предоставляется по тратам, имеющим большое значение для человека и его семьи.

Это не только лечение, но и учеба, пенсионное обеспечение, покупка жилья.Каждое работающее по трудовому или иному договору физическое лицо оплачивает ежемесячно в бюджет налог со своего дохода.

Размер его составляет 13 процентов от получаемых сумм. Это означает, что если в месяц гражданину начисляется зарплата в 20 000 рублей, то производится удержание 2 600 рублей.

Соответственно, за год НДФЛ составит 31 200 рублей. Именно часть этой суммы, поступившей в бюджет, можно вернуть в качестве компенсации расходов на лечение ребенка.Вычет по расходам на медуслуги и покупку препаратов на лечение детей вправе получить их родители.

При этом ребенок может быть как собственный, так и усыновленный, в возрасте до восемнадцати лет. Далеко не каждая мама или папа могут претендовать на возврат средств. Рассчитывать на компенсацию вправе только те, кто при получении дохода уплачивает НДФЛ в размере 13 процентов.

Это лица, работающие по трудовому или подрядному договору.Не могут претендовать на возврат оплаты расходов на лечение ребенка индивидуальные предприниматели, поскольку их налогообложение производится по иной ставке. Также не имеют права компенсации безработные, состоящие на учете в Центре занятости, студенты, пенсионеры и инвалиды, получающие только социальные выплаты. Данные категории граждан со своих доходов не производят перечисление в бюджет НДФЛ.Также претендент на вычет должен быть резидентом нашей страны.

К ним относятся лица, проживающие в России в течение налогового периода (календарного года).Налоговое законодательство устанавливает правила получения вычета. Им определяется ограниченный круг лиц, затраты на лечение которых могут быть частично возвращены.

К ним относятся:

  1. дети до восемнадцати лет;
  2. родители.
  3. муж или жена, состоящие в официальном зарегистрированном браке;

Таким образом, сюда не включены совершеннолетние дети, которым уже исполнилось восемнадцать.

Нередко еще какое-то время после наступления этого возраста ребенок остается на иждивении родителей. В большинстве случаев, он является студентом и не имеет собственного дохода.В случае болезни и потребности в операции, приобретении медикаментов, расходы в такой ситуации ложатся на плечи родителей.
В большинстве случаев, он является студентом и не имеет собственного дохода.В случае болезни и потребности в операции, приобретении медикаментов, расходы в такой ситуации ложатся на плечи родителей.

Но закон в действующей редакции не позволяет получить вычет на лечение детей старше 18 лет. При обращении с подобным требованием в возврате средств будет отказано. Не делается исключений и для ребенка-инвалида.При установлении такого правила законодатель учитывал, что в настоящее время многие студенты совмещают учебу с работой.

Кроме того, они могут получать дополнительный доход. Например, от сдачи в аренду недвижимости.

Именно поэтому установлено такое ограничение.При возникновении необходимости трат на лечение совершеннолетнего сына или дочери, можно рекомендовать действовать следующим образом. Если расходы несут родители, при этом сам заболевший работает, все документы нужно оформить на имя ребенка. Именно он в последующем сможет претендовать на вычет.

Но при неполучении дохода, например, студентам очной формы обучения, возвратить денежные средства не удастся.При определении той суммы, которую можно вернуть из бюджета, необходимо учитывать имеющиеся ограничения.

Вне зависимости от потраченных на медицинские услуги и лекарства денег, максимальный размер таких расходов не может превышать 120 000 рублей на протяжении календарного года. При этом сюда входят также иные социальные вычеты, предоставляемые на учебу и пенсионное обеспечение.Соответственно, сумма компенсации составит 15 600 рублей.

Если расходы превышают установленный лимит, в расчет берется только максимальный размер в 120 000 рублей.

Рассмотрим примеры из жизни.

  • Супруги Романовы оплатили лечение дочери, 80 000 руб. Муж при подаче документов может оформить вычет в сумме 10 400 рублей.
  1. 80 000 х 13% = 10 400 рублей
  • Гражданка Лукьянова затратила на медикаменты для дочери 185 000 рублей.

    При оформлении вычета она может брать в расчет только установленный лимит в 120 000 рублей. Соответственно, возврату будет подлежать максимально допустимый размер в 15 600 рублей.

  1. 120 000 х 13% = 15 600 рублей
  • В течение года супруги Лужины потратили на учебу старшего сына 70 000 рублей, а на лечение дочери – 60 000 рублей. Для получения вычета складываются обе эти суммы.

    Таким образом, учитывая, что расходы превысили максимальный размер (70 000 + 60 000 = 130 000 рублей), возвращено будет только 15 600 рублей.

Указанный лимит в 120 000 рублей не распространяется на случаи, когда нужно платить за дорогостоящее лечение или медикаменты. В этой ситуации вычет может быть получен без ограничения суммы.

Для этого требуется соблюдение необходимых условий:

  • Выдается справка определенного образца о том, что услуги или медикаменты требуются для лечения, без них оно не будет эффективным.
  • Лечение должно быть отнесено законом к дорогостоящему (содержаться в перечне, утвержденном правительственным постановлением).
  • Отсутствует возможность получения услуги или медикаментов бесплатно, что прописано в договоре.

Нужно учитывать, что вернуть можно только сумму в пределах уплаченных за год налогов.

Если расходы на лечение превышают доход, компенсация возвращается в размере перечисленного НДФЛ.

Рассмотрим на примере.Гражданин Евтухов зарабатывает в месяц 30 000 рублей, 360 000 рублей за год. Годовой налог с него удержан в размере 46 800 рублей.

Ему понадобилась дорогостоящая операция, на которую им потрачено 450 000 рублей.

Вычет за нее составит 58 500 рублей.

Но гражданину Евтухову будет выплачена компенсация только в сумме фактически перечисленного НДФЛ, 46 800 рублей.Оформить вычет получится далеко не за все услуги и лекарства. Возврат допускается лишь по определенным перечням.

Они утверждены постановлением Правительства РФ. К видам лечения отнесены:

  1. постановка диагноза и лечение при осуществлении скорой медпомощи;
  2. медицинская экспертиза;
  3. лечение и реабилитация в санатории;
  4. постановка диагноза и лечение в поликлинике и при дневном стационарном наблюдении;
  5. услуги по санитарному обучению.

без установления лимита возможен при получении им дорогостоящего вида медицинских услуг. При наличии тяжелых форм заболеваний и значительных трат на них, допускается получать вычет без каких-либо ограничений по сумме расходов.

К этому относятся хирургическое оперативное вмешательство и лечение:

  1. терапия тяжелых заболеваний глаз, нервной системы, соединительных тканей, органов;
  2. протезирование;
  3. заболевания свертываемости крови, передаваемые по наследству;
  4. пластические операции;
  5. ряд иных тяжелых заболеваний.
  6. лечение раковых опухолей щитовидной железы;
  7. генетических заболеваний;
  8. диализ;
  9. лечение бесплодия методом искусственного оплодотворения (ЭКО);
  10. врожденных пороков;
  11. выхаживание ребенка, рожденного с весом менее 1,5 килограмм;
  12. установка стимуляторов;
  13. трансплантация органов и костного мозга;

Определить, относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим, вычет по которым можно оформить без ограничения затрат, либо нет, несложно. Для этого нужно изучить справку, выданную лечебным учреждением специально для предоставления ее налоговикам.

В ней будет прописан код. Если указано «01», то это означает возвращение денег с максимальным лимитом в 120 000 рублей.

«02» является подтверждением того, что были оказаны дорогостоящие медуслуги.Для получения вычета необходимо, чтобы все перечисленные выше услуги были оказаны российскими медицинскими учреждениями. Они могут быть как государственными, так и частными, имеющими соответствующую лицензию.

Допускается получать лечение у индивидуальных предпринимателей.Если ребенка для поправки здоровья вывезли за границу, то возврат части расходов невозможен.

Возмещение затрат на приобретение медикаментов возможно только в отношении тех средств, которые прописаны врачом. Это должно подтверждаться соответствующей справкой, скрепленной печатью.

Кроме того, необходимо заключение, что без назначения конкретных препаратов лечение будет неэффективно.

При этом они не могут быть предоставлены бесплатно медучреждением, их требуется приобретать пациенту самостоятельно. В перечень лекарств включены:

  1. предназначенные лечить заболевания крови;
  2. вакцины и сыворотки;
  3. от заболеваний глаз;
  4. гормональные препараты;
  5. противосудорожные;
  6. для лечения алкогольной и наркотической зависимости;
  7. противодепрессивные и от психорасстройств;
  8. противотуберкулезные;
  9. от сердечно-сосудистых заболеваний;
  10. для лечения болезни Паркинсона;
  11. для лечения органов дыхания;
  12. противоаллергенные;
  13. оказывающие воздействие на матку;
  14. против подагры;
  15. препараты для наркоза;
  16. для желудочно-кишечного тракта и почек;
  17. от нарушений сна;
  18. витамины.
  19. для лечения инфекций;
  20. для лечения опухолей;
  21. обезболивающие, содержащие наркотические средства;

Каждый из вышеперечисленных разделов включает в себя широкий перечень конкретных препаратов. Чтобы узнать, можно ли получить компенсацию по приобретенному лекарству, необходимо отыскать нужное средство в правительственном постановлении.Для получения вычета на лечение ребенка требуется собрать комплект документов.

Подавать его нужно в ИФНС по адресу проживания одного из родителей.

Для оформления возврата необходимо придерживаться следующего алгоритма.

  • Заполнение декларации.

Нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Сделать это можно не ранее года, следующего за тем, в котором произведены траты.

Например, в 2018 подается отчет за 2017.Образец декларации можно получить в налоговой по адресу своего проживания.
Также :

  • Обратиться в бухгалтерию по месту своего трудоустройства за справкой об удержанных налогах. Выдается документ по установленной форме 2-НДФЛ. В нем указано, сколько человек заработал за предыдущий, старый год, какая сумма перечислена в бюджет в качестве подоходных платежей.
  • Сбор следующего комплекта бумаг:
  1. договор с медучреждением на лечение;
  2. справка из медучреждения с указанием о необходимости покупки для лечения дорогостоящих препаратов (при коде «02»);
  3. документ о рождении ребенка (или иные, подтверждающие родство, когда вычет оформляется на лечение супруга или родителей);
  4. корешок путевки о лечении и реабилитации в санатории;
  5. чеки, квитанции на лечение и покупку медикаментов.

Договор и платежные документы должны быть оформлены на одного из родителей, вне зависимости от того, кто из них будет претендовать на вычет.

Не допускается требовать возврата части уплаченного налога по бумагам, выданным на имя другого лица, даже если он является родственником ребенка, либо благотворительной организации.Также вычет может быть предоставлен по добровольному медстрахованию.

Для этого требуется представить сам договор, рецепты на лекарства и чеки на их покупку.

  • Подача документов.

Для подачи необходимо лично прийти в ИФНС по адресу своего проживания. Нужно подать заполненную и подписанную декларацию, а также копии требующихся документов, представить для заверения специалисту их оригиналы.

Кроме этого прикладывается заявление на возврат НДФЛ, с указанием реквизитов для перечисления денег.Допускается направление документов в электронной форме. Сделать это можно через официальный сайт ФНС. Для этого у заявителя должен быть зарегистрирован личный кабинет и иметься цифровая подпись.После поступления поданного комплекта налоговый орган проводит соответствующую проверку документов.

Возврат будет осуществлен в течение месяца после ее окончания на указанный обратившимся лицом счет.Получить вычет на лечение ребенка можно на протяжении трех лет.

Например, в 2018 году допускается оформить возврат налога за 2015, 2016 и 2017 годы включительно.Закон позволяет не ждать наступления нового года для оформления вычета. Сделать это можно по месту своей работы. Для этого требуется пошагово произвести следующие действия.

  • Составить заявление на получение вычета, приложив подтверждающие документы (договоры, справки, чеки).
  • Представить уведомление в бухгалтерию по месту своей работы.
  • Через месяц получить уведомление, подтверждающее право на вычет.
  • Подать заявление и комплект документов в ИФНС по адресу своего проживания либо в электронном формате через официальный сайт налоговой.

Бухгалтерия до конца года из указанной в уведомлении суммы не будет удерживать подоходные платежи.

Если доходов для вычета в этот период не хватит, возврат недостающих денежных средств нужно производить в новом году через налоговую по адресу проживания. Рассмотрим пример: гражданка Голубева в текущем году купила сыну лекарств на 70 000 рублей.

Она собрала нужные документы и получила в налоговой инспекции уведомление о том, что она имеет право на соцвычет. Указанная справка направлена ею по месту трудоустройства в феврале 2018 года.Бухгалтером рассчитано, что гражданка Голубева имеет право на вычет в сумме 9 100 рублей. Зарплата ее составляет 20 000 рублей, ежемесячный налог – 2 600 рублей.

Соответственно, с марта 2018 года из дохода не удерживается НДФЛ до тех пор, пока не будет возвращена вся полагающаяся компенсация.Гражданка Голубева будет получать на руки сумму в 20 000 рублей в марте, апреле и мае. За июнь ей выдадут 18 700 рублей.

С июля налог продолжат удерживать в прежнем размере, 13 процентов.Расходы на стоматологию, как правило, достаточны высоки. Закон позволяет вернуть часть средств, затраченных на лечение зубов.

В этом случае процедура оформления ничем не отличается от общей.Потребуется предоставить договор с медучреждением, где получены услуги стоматолога, приложить чеки. Максимальный размер затрат определяется в 120 000 рублей. Возврат расходов на зубного врача возможен как через налоговую инспекцию, так и по месту работы.Закон позволяет родителям, понесшим расходы на лечение своих детей и покупку лекарств, вернуть часть потраченных денег.

Делается это путем получения социального вычета. Оформить его могут только те, кто уплачивает в бюджет налог в размере 13 процентов.Получить вычет можно за предшествующие три года.

Делается это через налоговую по адресу проживания одного из родителей.

Также допускается не удерживать НДФЛ в нужной сумме по месту работы.Получить возврат можно только по затратам на лечение несовершеннолетнего ребенка. После того, как детям исполнилось восемнадцать лет, родители претендовать на вычет не вправе.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Среди разного рода налоговых льгот для граждан отдельное место занимают социальные налоговые вычеты.

Социальные вычеты из подоходного налога предоставляются в случаях, когда граждане несут расходы на нужды, относящиеся с точки зрения закона к социальным потребностям. К примеру, это может быть оплата образования для детей или расходы на лечение ребенка.

Основные правила и условия предоставления социальных налоговых вычетов, в том числе и вычета на детское лечение, регулируются Налогового кодекса РФ.

Часть денег, которые родители потратили на лечение ребенка, можно на законных основаниях вернуть в виде возврата уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ), начисленного на соответствующую понесенным затратам сумму. При этом предоставление налогового вычета на лечение ребенка осуществляется только в заявительном порядке, то есть по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры.

Обращаться за оформлением возврата НДФЛ нужно в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту проживания или пребывания. Получить налоговый вычет на лечение ребенка можно лишь при следующих условиях:

  1. лечение проводилось на территории России;
  2. родитель ребенка оплатил лечение самостоятельно (не за счет медстраховки).
  3. родитель ребенка трудоустроен и уплачивает НДФЛ;

С 2016 года разрешено оформлять налоговый вычет на лечение ребенка не в ФНС, а у работодателя. В таком случае родитель начинает раньше пользоваться предоставляемой налоговой льготой.

Далее в этой статье мы подробно рассмотрим основные вопросы, связанные с получением налогового вычета на лечение ребенка. Оплачивая лечение ребенка, родители редко задумываются о будущем возмещении понесенных затрат. Однако они имеют право сообщить об израсходованных на лечение ребенка суммах в налоговую, чтобы получить обратно часть уже заплаченного в бюджет подоходного налога.

Для этого потребуется соблюсти некоторые дополнительные условия:

  1. Гражданин, претендующий на налоговый вычет, должен являться резидентом РФ.
  2. Налоговый вычет на лечение предоставляется только работающим гражданам, уплачивающим подоходный налог со своего заработка.
  3. Гражданин оплачивает лечение из собственных средств.

Таким образом, не смогут получить возврат НДФЛ безработные, в том числе стоящие на бирже труда, или частные предприниматели, уплачивающие единый налог либо работающие по УСН. Льгота по налогу предоставляется при платном лечении детей до 18 лет.

Дети при этом могут быть как родными, так и усыновленными или опекаемыми.

Кроме того, налоговая льгота распространяется не только на лечение детей, но также на собственное лечение заявителя, лечение его родителей или супруга. Если платное лечение одновременно либо по очереди проходят несколько детей, то вычет можно получить на всех их вместе, если только итоговая сумма не превысит закрепленного законом предела.

Поскольку различные социальные вычеты не заменяют друг друга, то и предоставляться они могут одновременно.

Это означает, что налоговый вычет на лечение ребенка может предоставляться, к примеру, одновременно со стандартным вычетом на детей до 18 лет и налоговым вычетом за обучение. Однако при этом общая сумма всех социальных вычетов за год не должна превышать 120000 руб. – таков определенный законодательством лимит на возврат НДФЛ.

Правда, существуют еще вычеты за дорогостоящее лечение, которые считаются отдельно. О них мы расскажем чуть позже. Налоговый вычет может быть предоставлен за разные виды проведенного лечения и оказанных медицинских услуг, а также за приобретенные на лечение лекарства.

Полный перечень позиций, по которым можно получить налоговую льготу, утверждается государством.

В частности, на данный момент этот вопрос регламентируется Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. Кроме того, налоговый вычет могут получить граждане, которые самостоятельно оплачивают медицинские страховки на детей.

Здесь тоже потребуется соблюдение дополнительных условий:

  1. Организация-страхователь должна иметь государственную лицензию.
  2. Страховой договор должен быть оформлен от имени одного из родителей, усыновителя или опекуна (то есть от частного лица, а не от организации).
  3. В страховом договоре должно оговариваться только лечение.

Перечень медицинских услуг, дающих право на получение налогового вычета на лечение, включает в себя:

  1. проведение медицинской экспертизы;
  2. платную диагностику и лечение при вызове скорой помощи;
  3. санитарно-просветительную работу.
  4. диагностику, профилактику, лечение, реабилитацию в условиях стационара или поликлиники;
  5. услуги в рамках санаторно-курортного лечения;

Многие родители интересуются возможностью возврата части средств за лечение зубов (пломбирование, удаление, протезирование, установку брекетов). Поскольку лечение зубов производится в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, то оплата проведенных стоматологических процедур также может служить основанием для оформления налоговой льготы.

Для получения налогового вычета форма собственности медицинского учреждения не играет роли. Главное, чтобы оно имело соответствующую лицензию и работало на территории России. Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

утверждены группы лекарств, приобретение которых для лечения ребенка дает право на возврат НДФЛ. В частности, в этот список входят:

  1. антисептики и дезинфицирующие препараты;
  2. офтальмологические препараты;
  3. средства для лечения заболеваний ЖКТ;
  4. иммунодепрессанты и противоопухолевые средства;
  5. витамины, минеральные средства.
  6. средства для лечения и профилактики инфекций;
  7. противоаллергические лекарства;
  8. гормональные препараты;
  9. средства, влияющие на органы дыхания;
  10. препараты, воздействующие на ЦНС;
  11. препараты, влияющие на состав крови;
  12. препараты, влияющие на матку;
  13. препараты для наркоза, миорелаксанты;
  14. питательные растворы;
  15. средства медицинской диагностики;
  16. препараты для лечения остеопороза;
  17. средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
  18. средства для лечения заболеваний сердечнососудистой системы;
  19. анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства от ревматизма и подагры;

Получить налоговый вычет на сумму приобретения лекарственных средств можно будет только в том случае, если лекарства были назначены врачом официально, то есть с оформлением рецепта и постановкой на нем печати.

При этом налоговая льгота предоставляется не на все выписанные врачом медикаменты, а только на те из них, которые были оплачены заявителем.

При определении суммы налогового вычета важно определить, является ли получаемое лечение дорогостоящим.

Дело в том, что для социальных вычетов существует установленная законом максимальная сумма, выше которой налоговые льготы не предоставляются. Однако многие виды лечения имеют стоимость, превосходящую установленный лимит. По этой причине в законодательстве предусмотрели возможность получения льготы по подоходному налогу для затратных видов лечения: расходы на дорогостоящие процедуры и материалы считаются отдельно от обычных процедур и лекарств, списки которых мы приводили ранее.

Льгота предоставляется в том случае, если дорогостоящее лечение производилось на территории России, а плательщиком услуг по договору значится заявитель на льготу. К дорогостоящим видам медицинских процедур, в частности, относятся:

  1. хирургическое лечение врожденных аномалий ребенка;
  2. терапевтическое лечение опухолей щитовидной железы;
  3. эндопротезирование и другие операции на суставах;
  4. диализ и другие процедуры (подробный перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).
  5. пластические и реконструктивные операции;
  6. трансплантация органов и тканей;
  7. хирургическое лечение тяжелых форм болезней кровообращения, нервной системы, глаз, органов дыхания и пищеварения;
  8. вживление протезов и кардиостимуляторов;
  9. комбинированное лечение наследственных болезней, злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета и прочих болезней и патологий;

Кроме самого лечения зачастую приходится приобретать дорогостоящие расходные материалы. Данные затраты тоже можно частично компенсировать льготой по НДФЛ, но при соблюдении как минимум двух условий:

  • Медицинская организация выдала справку о том, что без приобретения именно этих расходных материалов надлежащее оказание медицинской помощи стало бы невозможным.
  • Медицинская организация не имела возможности приобрести расходные материалы самостоятельно.

Сумма возврата НДФЛ на лечение ребенка рассчитывается из фактически понесенных затрат на оплату медицинских услуг и лекарств.

Возврат налога может быть осуществлен не раньше окончания календарного года, в котором производилась оплата. При этом существуют ограничения по сумме налоговых вычетов за год. В сумму расходов родителя, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты, помимо стоимости лечения могут входить и другие траты на социальные нужды: на обучение детей, на накопительную пенсию и т.п.

Кроме того, при наличии нескольких детей затраты на их лечение или обучение также суммируются. Максимальная суммарная величина годовых расходов, которые не облагаются налогом (на которые предоставляется вычет) составляет 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма возвращаемого налога при 13% ставке не может быть больше 15600 руб.

Впрочем, при определении общей суммы расходов в нее не включают расходы на дорогостоящие виды лечения. Их считают отдельно, и максимальная сумма при этом не ограничивается.

При этом гражданин не может вернуть сумму больше уплаченного за год налога из своей зарплаты. По этой причине иногда следует оформлять льготу по подоходному налогу на того из родителей, у кого выше заработная плата, а следовательно – больше сумма уплаченных за год налогов. Рассмотрим небольшой пример определения размера налогового вычета.

Допустим, в течение календарного года одному из детей в семье были оказаны санаторно-курортные услуги на сумму 70000 руб., а второй перенес сложную операцию на глазном яблоке, стоимость которой составила 350000 руб. На следующий год мать обоих детей решила оформить налоговый вычет на лечение.

Если других социальных вычетов за прошлый год у нее не было, то расчет налогового вычета на лечение производится следующим образом. Затраты на лечение первого ребенка не превышают установленный лимит в 120000 руб., поэтому вся первая сумма будет исключена из налогообложения. Возврат НДФЛ составит 70000 х 13% = 9100 руб.

Медицинские услуги, оказанные второму ребенку, попадают в категорию дорогостоящих. Это означает, что для понесенных затрат не устанавливается верхний лимит возврата НДФЛ.

Матери должны вернуть сумму 350000 х 13% = 45500 руб. Итого за лечение двоих детей их мама может вернуть 9100 + 45500 = 54600 руб., но только в случае, если эта расчетная сумма будет меньше суммы уплаченных ею за год налогов. Например, если зарплата матери за год составила 650000 руб., из которых было уплачено 84500 руб.

подоходного налога, то она вернет всю льготную сумму 54600 руб. из ранее уплаченного НДФЛ. А если за год она получила лишь 400000 руб., выплатив 52000 руб. подоходного налога, то вернуть она сможет лишь эти уплаченные 52000 руб.

Право на налоговый вычет зафиксировано в нормативных актах, но реализуется оно только по заявительному принципу.

Другими словами, без подачи соответствующего заявления рассматривать вопрос о предоставлении налоговой льготы никто не будет. Обращаться за оформлением налогового вычета на лечение можно напрямую в местную ФНС или к своему работодателю. Направляться в ФНС за возвратом налога можно лишь по окончании года, в котором производилась оплата лечения.

Обращаться к работодателю можно сразу после оплаты лечения, но перед этим придется все-таки сходить в ФНС, чтобы получить документ, подтверждающий наличие права на налоговую льготу. Второй вариант позволяет не дожидаться конца года, а вернуть налог на несколько месяцев раньше.

Рассмотрим второй вариант подробнее. Сначала родителю необходимо занести в ФНС документы, отражающие расходы на лечение детей, и запросить подтверждение права на налоговую льготу. Затем полученное подтверждение передается работодателю.

На его основании бухгалтерия начисляет родителю зарплату уже с учетом предоставленного налогового вычета.

Если размер вычета превышает месячную зарплату родителя, то ежемесячное удержание НДФЛ не производится до момента исчерпания всей суммы вычета.

Если же предоставленный налоговый вычет не исчерпается до конца календарного года, то получить его остаток можно только после обращения в ФНС в следующем году. Таким образом, если затраты на лечение были велики, а год подходит к концу, то проще дождаться окончания года и подать документы на возврат НДФЛ в налоговую службу, а не работодателю.

Максимально допустимый срок обращения за предоставлением налогового вычета – в течение 3 лет после года оплаты лечения. Надо понимать, что налоговый вычет можно оформить лишь за те годы, когда осуществлялась оплата медицинских услуг.

При этом оплата должна быть произведена за счет собственных средств родителей, а не за счет средств, например, медицинского страхования.

Конечно же, факт лечения и факт оплаты должны быть подтверждены документально, поэтому все выписанные рецепты, оформленные договора, платежные документы и чеки необходимо сохранять.

Чаще всего весь процесс возврата НДФЛ от подачи заявления до перечисления денег занимает примерно от двух до четырех месяцев. Само заявление рассматривается в течение 10 дней, а вот необходимая проверка предоставленных документов может проводиться до трех месяцев (хотя на практике обычно быстрее).

После принятия решения ФНС в течение 5 дней высылает заявителю письменное уведомление, а затем в течение месяца осуществляется возврат средств на карточку или банковский счет.

По желанию родителя эту сумму могут зачислить в счет будущих налогов. Подать документы для оформления налогового вычета можно при личном посещении местной ФНС или с помощью почтового отправления.

При личной подаче документов в налоговую службу необходимо предоставить оригиналы документов и их ксерокопии (обычно копии можно сделать прямо на месте).

Если же документы будут направлены по почте, то оригиналы вкладывать в письмо не нужно, но копии пересылаемых документов должны быть заверены нотариально.

Обычно считают, что почтовая пересылка сильно экономит время, но ведь при этом придется заверять копии документов у нотариуса.

Так что личное обращение в ФНС может оказаться лучшим вариантом. Для оформления налогового вычета и возврата НДФЛ понадобятся следующие документы (их набор варьируется в зависимости от того, на что именно были расходованы деньги):

  1. рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ» и подписью врача;
  2. лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
  3. документы, подтверждающие оплату препаратов (платежки, чеки);
  4. справка из бухгалтерии по месту работы заявителя об уплаченном подоходном налоге (форма 2-НДФЛ);
  5. заполненная налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
  6. реквизиты карточки или счета для перевода денег.
  7. документы, подтверждающие оплату медицинских услуг заявителем;
  8. свидетельство о рождении ребенка;
  9. договор с медицинским учреждением на оказание платных медицинских услуг;
  10. договор со страховой компанией или страховой полис (при возврате за страховку);
  11. заявление родителя в свободной форме;

Государство компенсирует расходы на лечение. Как оформить возврат?

4 февраляВозврат налогов за обучение или лечение (в том числе, необязательные расходы)Лечили недавно зубы?

Оплачивали изучение английского или курсы повышения квалификации? Делали дорогостоящую операцию? Оплачивали роды или кесарево сечение?

Узнайте, как вы можете вернуть часть своих расходов за обучение и лечение. Светлана на своем канале рассказывает о том, .

Как это устроено?Право на возврат налогового вычета вы получаете, если тратите деньги на обучение или лечение себя или членов своей семьи. Максимальный размер социального налогового вычета 15600 рублей в год (это, если вы потратили 120 тысяч рублей в сумме). Также сюда добавляются на обучение своих детей в размере 50 тысяч в год, 120 тыс.

рублей – расходы на обучение брата или сестры. Если ваши расходы превышают эту сумму, лучше делить расходы с членами своей семьи. Если расходы меньше, то вы можете вернуть социальный налог за предыдущие 3 года.Какие расходы можно указывать для налогового вычета?По лечению: любые врачебные манипуляции, уколы косметолога, анализы, стоматологические процедуры, покупка лекарств по назначению врача, покупка страхового полиса.По образованию:

  1. Кружки для ребенка – шахматы, рисование, спортивные секции.
  2. Курсы по вождению – оплата инструктора, обучение в автошколе.
  3. Иностранный язык – любые затраты.
  4. Услуги репетитора (ИП, в реестре должно значится образовательная деятельность).

Важно!

У учреждения должна быть образовательная лицензия.Список документов для получения налогового вычетаДля подтверждения расходов:

  1. Договор с медицинской или образовательной организацией, в котором указывается номер лицензии учреждения.
  2. Если в договоре не указан номер лицензии, то нужно сделать отдельно копию лицензии и нотариально ее заверить.
  3. Справка об оплате медицинских услуг (код услуги должен быть 01 или 02).
  4. Документы, подтверждающие родство при получении вычета не на себя – свидетельство о браке, рождении и т.д.

Кстати, Светлана , что по ее опыту, чеки и квитанции не нужны. Для подтверждения доходов нужна будет справка 2 НДФЛ. Также потребуется заполнить налоговую декларацию.Кто может вернуть расходы на лечение

  1. Родители за лечение несовершеннолетних детей.
  2. Супруги за лечение друг друга.
  3. Совершеннолетние дети за лечение своих родителей.

Какие расходы на обучение можно вернуть

  1. За свое обучение;
  2. 18-24 лет за оплату очной формы обучения.
  3. За несовершеннолетних детей;
  1. В

Советы

  1. Взносы по страхованию также можно включать.
  2. Обращайте внимание на платежные документы.

    В них плательщиком должно быть указано лицо, на которое разрешен возврат расходов.

  3. Одновременно можно получать социальный вычет и имущественный, если зарплата покрывает данные расходы.
  4. Если сумма превышает 120 тыс.

    рублей, делите ее на части (например, оплата за обучение по семестрам).

  5. По расходам с кодом 02 (дорогостоящее лечение) можно вернуть 13%, сумма не ограничена.
  6. Дорогостоящее лечение можно разделять между супругами, чтобы вычет получили оба.

Как получить налоговый вычет за лечение?

9 марта 2018Современная система здравоохранения представлена как частными, так и государственными медучреждениями. Последние наряду с бесплатной помощью оказывают платные услуги населению. Граждане РФ вправе компенсировать уплаченный налог на доходы физических лиц с этих затрат, соблюдая установленный порядок.Для этого в пп.

3 п.1 ст. 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет на лечение, представляющий собой совокупные затраты на медуслуги или лекарственные препараты за календарный год.Государство обеспечивает бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС. Но бывают ситуации, когда необходимо оплатить оказанные услуги или приобрести лекарства за свой счет.

Например, при лечении зубов использовался более качественный материал, который не оплачивается в рамках обязательного страхования.Законодательство предусматривает компенсацию в виде социального налогового вычета на лечение, предоставляемую:

  1. за покупку медпрепаратов, назначенных специалистом;
  2. за оплату договора с лицензированной страховой компанией на добровольное медстрахование (ДМС).
  3. за платные услуги по лечению или санаторно-курортному оздоровлению себя или близких (супруга, родителей, детей), оказанные лицензированными медорганизациями на территории страны;

ВАЖНО! Оплачивая лечение, сохраняйте все полученные документы.

Именно они докажут ваше право на налоговую выплату.В сфере здравоохранения оказывается огромное количество услуг разной направленности и сложности, фармацевтические компании выпускают миллионы средств от всевозможных болезней.Но списки медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств ограничены. Вычет можно получить за оплату:

  1. Стандартных услуг: скорой помощи, амбулаторного и стационарного лечения, санаторно-курортного оздоровления, лекций.
  2. Медикаментов: анальгезирующих, антигистаминных, антибактериальных средств, витаминов и др.
  3. Дорогостоящего лечения: сложных хирургических операций, лечение тяжелых заболеваний, и др.

Если оплаченных услуг или лекарств нет в списке, утвержденном ПП РФ № 201 от 19.03.2001 г., воспользоваться компенсацией не получится.С зарплаты официально трудоустроенного гражданина ежемесячно удерживается 13%.

Социальный налоговый вычет может снизить налоговую нагрузку. Его размер строго не фиксирован и зависит от факторов:

  1. Объема уплаченного НДФЛ. Претендент на налоговый вычет за медицинские услуги не сможет вернуть больше этой суммы. К расчету принимаются удержанный налог и расходы на медобслуживание в одном периоде.

Пример 1. Менеджер Петров В.А. заплатил за услуги медцентра 90000 руб.

Его годовой доход составил 300000 рублей.

С зарплаты удержали: 300000*0,13 = 39000 руб.

Размер возврата равен 90000 * 0,13 = 11700 руб., что не превышает объем НДФЛ.

Значит, Петрову В.А. выплатят полноценную компенсацию.

  1. Общих затрат. Однако п.2 ст. 219 НК РФ установлена верхняя граница совокупного объема всех социальных вычетов в 120000 рублей, за некоторыми исключениями, за один год. Максимальная сумма возврата: 120000 * 0,13 = 15600 руб.

Пример 2. Предположим, что помимо расходов на медуслуги, Петров В.А.

купил по назначению лечащего врача медикаменты на 35000 руб. Тогда налоговый вычет на лекарства и услуги составляет: 90000+35000 = 125000 руб., что превышает допустимый предел. Так как с Петров перечислил НДФЛ в объеме 39000, он получит максимальную сумму 15600 руб.Остаток расходов, с которых не удалось вернуть налог, в следующем году не учитывается.Если пациенту был оказан такой тип лечения, ограничение на размер снижения базы налогообложения не распространяется.

Возврат возможен со всей потраченной суммы, но не более объема перечисленного НДФЛ.В договор на оплату можно включить статьи затрат на приобретение оборудования или материалов, если их не было в клинике.Пример 3.

Попов А.А. предоставил документы для вычета за операцию, которая относится к дорогостоящему лечению. Ее стоимость — 250000 руб. Он имеет годовой доход 400000 руб. Перечисленный НДФЛ: 400000 * 0,13 = 52000 руб.

Сумма налога, подлежащего возврату: 250000 * 0,13 = 32500 руб. Так как операция дорогостоящая, ограничений на размер компенсации нет.

Попову А.А. вернут 32500 руб.Определить вид лечения можно по коду из справки на оказание платных медицинских услуг: код 1 – стандартное, код 2 – дорогостоящее.Получение каких-либо выплат от государства требует соблюдения установленных норм. Одним из условий для оформления компенсации по лечению является предоставление фактов, доказывающих право на ее получение.

Перечень документов зависит от того, на что были потрачены средства: лечение, лекарства или ДМС. Основными являются:

  1. Доказательство родства с лицом, за которое производилась оплата. Для вычета за лечение родителей – собственное свидетельство о рождении, за детей – их свидетельства о рождении, за супруга – свидетельство о браке.
  2. Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за год.
  3. Паспорт и копии страниц с основной информацией и пропиской.

Вместе с ними подаются доказательства получения и оплаты медуслуг или за приобретение лекарств.Если гражданин получал и оплачивал медицинские услуги в нескольких клиниках, то необходимые документы для возврата предоставляются по каждой в отдельности.ВАЖНО!

Все копии заверяются: лицензия медучреждением, договоры и чеки самим гражданином.

Для этого на каждой странице дубликата делается запись «Копия верна», ставится подпись, расшифровка и дата.Получать компенсацию можно через работодателя, тогда с зарплаты не будут удерживать НДФЛ, или ИФНС. Однако только инспекция подтверждает право гражданина на возврат налога при лечении.

Порядок оформления следующий:

  1. с указанием реквизитов банковского счета, на который требуется перечислить деньги. Если вы желаете получать возврат по месту работы, то подается запрос на выдачу уведомления о праве на соцвычет.
  2. Сбор документов, подаваемых в налоговую.
  3. Заполнение бланка декларации 3-НДФЛ за тот год, за который планируется получить социальный возврат. Ее можно заполнить собственноручно, распечатав бумажную версию, или автоматически, используя интернет-ресурсы. Например, можно скачать программу «Декларация» на официальном сайте ведомства.
  4. Передача документов. Возможные способы: лично, по почте, через МФЦ, сайт «Госуслуги» или кабинет налогоплательщика. Отправка через интернет значительно сэкономит время, так как посещать ИФНС не нужно.
  5. Ожидание результатов проверки и выплаты денег. На этом этапе инспектором проверяется законность требований на вычет.

СОВЕТ!

«Под рукой» необходимо иметь оригиналы всех документов. Они могут понадобиться, если у инспектора возникли вопросы по вашему делу.Платной медпомощью человек может пользоваться регулярно. Подавать заявление на налоговый вычет с оплаты медицинских услуг можно в течение всего года, следующего за годом их оказания.Излишне уплаченный НДФЛ вернут после камеральной проверки всех документов, которая занимает 3 месяца.

Заявителя оповестят о принятом решении в течение 10 дней, а деньги на его счет поступят в течение 30 дней.На основании п.3 ст.

79, срок давности по возврату составляет 3 года.

Это означает, что при подаче заявления в 2018 году, возместить траты можно за 2015-2017 года.Если возврат оформляется через работодателя, то компенсация будет предоставлена уже в месяце, следующим за месяцем написания заявления.Порядок возвращения налогового вычета утвержден законодательством. Но в различных ситуациях имеет свои нюансы.Получить вычет на лечение ребенка можно только при одном условии: он не достиг совершеннолетия, так как до 18 лет они не могут иметь постоянной официальной работы и дохода, с которого бы удерживался НДФЛ. Все юридические и врачебные документы подписываются родителем (опекуном), который и является заказчиков услуг.Пример 4.

Калинина В.В. претендует на налоговый вычет за лечение ребенка.

Она оплатила дорогостоящую операцию своему 10-летнему сыну. На операцию потрачено 300000 руб.

Ее годовой доход составил 276000 руб. Объем предполагаемой компенсации: 300000 * 0,13 = 39000 руб.

За прошедший год НДФЛ удержан в размере: 276000 * 0,13 = 35880 руб. Сын Калининой В.В. младше 18 лет, значит, она вправе получить возврат за лечение ребенка.

Так как размер удержанного налога меньше размера компенсации, ей вернут 35880 руб.Оформить вычет на лечение ребенка старше 18 лет, даже если оно оплачено родителем, нельзя. Разъяснение по данной ситуации представлено в письме Минфина РФ No 03-04-05/49120 от 01.10.2014.Возникают ситуации, когда пациент не может самостоятельно оформить договор с больницей. Тогда его оформляют на близкого родственника, который вправе в дальнейшем получить вычет за лечение.Если оплата производилась другом или супругом, с которым отношения не зарегистрированы, доказать свое право на снижение выплаты подоходного налога можно.

Для этого гражданин должен оформить доверенность на лицо, оплатившее его лечение.

Документ не обязательно заверять нотариально, достаточно обратиться, например, к главному врачу.ВАЖНО! Чтобы компенсировать расходы за лечение другого человека, все расчетные и договорные документы должны быть оформлены на заявителя.Закон допускает возврат НДФЛ за пребывание в санатории. Для этого с основными сведениями предоставляется направление с обоснованием необходимости оздоровления в таком учреждении и корешок путевки.

К расчету принимается только стоимость лечения без учета питания и проживания.Вычет не предоставляется неработающему гражданину на пенсии, так как он не платит НДФЛ. Для его получения все документы должны оформляться на его работающих детей. Однако при официальном трудоустройстве или наличии дополнительного дохода, с которого удерживается 13% (например, продажа недвижимости), право сохраняется.Пример 5.

Пенсионер Васильев О.Н. сдает в аренду квартиру. По договору арендатор платит ему 11000 руб. в месяц. Пенсионеру потребовалась дорогостоящая операция на глаза стоимостью 150000 руб.

За доход с аренды он выплатил налог: (11000 * 12) *0,13 = 17160 руб.

Предполагаемый размер компенсации за операцию: 150000 * 0,13 = 19500 руб., но это больше суммы уплаченного налога. Значит, Васильев О.Н. сможет компенсировать только 17160 руб.Популярность платной медицины растет с каждым годом. Связано это с высоким качеством обслуживания, меньшим временем ожидания.

Значительная часть врачей, занятых в частном медсекторе, имеют высокую квалификацию. Граждане в целях получения профессиональной помощи и экономии своего времени стараются обращаться в такие клиники.Оформив налоговый вычет не только за свое лечение, но и несовершеннолетних детей, родителей или супруга, компенсируется часть расходов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+